НДФЛ с дивидендов

Вопрос задал Ольга З.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день.
Скажите, пожалуйста, как пересчитать НДФЛ с дивидендов физическому лицу (акционеру), который не является сотрудником организации и который поменял статус в середине года с нерезидента на резидента? в карточке физического лица статус изменили, но при вводе документа Перерасчет НДФЛ , программа не дает его провести (см.скрин)? возможно это связано в тем, что в табличная часть заполняется из справочника Сотрудники. Подскажите вариант корректировки

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    В целом Вы поняли правильно, проблема в том что это стороннее физ. лицо. Только тут дело даже не в отсутствии его в справочнике Сотрудники. А в механизме работы документа Перерасчет НДФЛ. Он формирует движения не только по регистрам учета НДФЛ, а еще и по регистрам взаиморасчетов с сотрудниками. Но для сторонних физ. лиц — получателей дивидендов эти движения делать не нужно.

    Скорректировать данные учета НДФЛ в Вашей ситуации придется вручную документом Операция учета НДФЛ. Опробовала на демобазе, все записи по регистрам учета НДФЛ легли корректно. Вот пример моей корректировки. 15.01.2021 физ. лицу выплатили див иденды 100 000, удержали 13000 НДФЛ. В феврале необходимо пересичтать НДФЛ по ставке 15% (новая сумма НДФЛ 15000руб.). Доудержали и перечислили в моем примере 2000 руб. 09.02.2021.

     

     

  2. а как быть, если физ.лицо меняет статус с нерезидента на резидента? ведь остается излишне удержанный НДФЛ.

    1. Если до конца налогового периода (года) будете выплачивать этому физ. лицу доходы, то можете уменьшить сумму удержания НДФЛ. Скорректироввать удержанный и при необходимости перечисленный налог можно также Операцией учета НДФЛ

      Но если по итогам года образуется остаток незачтенного НДФЛ, возврат НДФЛ Вы производить не вправе. Физ. лицу придется обращаться в ИФНС за возвратом..

      1. Добрый день.
        Столкнулись с такой же проблемой, только статус сменился с нерезидента на резидента.
        В техподдерже 2 месяца не могут дать ответ в чем причина.
        Спасибо Вам огромное за пояснения.
        Но ФНС уверяет, что мы можем продолжать не перечислять в бюджет, а корректировать НДФЛ.
        говорят, что мы неправильно трактуем ст.231.1.
        Поясняют так, если бы перерасчет был в 2021 году за 2020 (т.е. уже по итогу налогового периода), тогда Да, а так как у нас перерасчет в декабре 2020 года за 2020 год, то руководствуемся ст.231 и имеем 3 месяца на возврат средств.
        Мы сделали так, как они сказали, но «сердце не на месте».

        1. Вы имеете в виду п. 1.1 ст. 231 НК РФ? Не берусь давать правовую оценку этого нюанса, все-таки мы не аудиторы. Мое мнение мнение, что безопаснее этот налог все-таки самостоятельно не возвращать. Но вообще можно запросить письменные разъяснения ИФНС. Если письменный ответ будет такой же, то Ваше сердце успокоится 🙂

          1. Спасибо, Светлана, так и поступили, отправили запрос, ждем….

            1. Поделитесь, как получите ответ? Самой интересно 🙂

Комментарии закрыты