НДФЛ

Вопрос задал Елена Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.81/10)

Добрый день!
Сотрудник уволился в июне, обнаружилась ошибка «была перечислена выплата по б/л дважды в сумме 2792,49». По расчетному листку долг отражался в сумме 2429,49 эту сумму сотрудник и перечислил 06.09.21 на р/счет. При формировании 3 НДФЛ в разделе 2 стр.180 заполняется сумма 363 руб. как излишне удержанная. В ЗУП возврат денежных средств отразила ручной проводкой. Как отразить правильно НДФЛ, ведь возврат был за минусом НДФЛ. Сканы прилагаю.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (18)

  1. Здравствуйте!

    В программе помимо излишней выплаты зарегистрирован излишне удержанный НДФЛ. Такую ситуацию рассматривали во в этом кейсе: Пример 5. Возврат НДФЛ уволенному сотруднику, если в месяце увольнения начислена отрицательная сумма.

    Здесь надо разобраться, действительно ли есть излишне удержанный налог? Давайте посмотрим отчеты «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» и «Подробный анализ НДФЛ» по этому сотруднику. Сформируйте отчеты за период — весь 2021 год и сохраните в формате pdf и приложите.

  2. Здравствуйте! Да, по данным Вашего учета в ЗУП есть излишне удержанный налог.
    Давайте посмотрим скриншот документа «Ведомость в банк 00ЗК-000021 от
    13.05.2021» — думаю это как раз та Ведомость, где «лишнее» перечисление.

    Напишите, пожалуйста, НДФЛ в бюджет с этого БЛ был перечислен также дважды? Этого к сожалению по отчетам не понять. Нужно знать по факту как определяют суммы к перечислению, сразу же перечисляют НДФЛ с БЛ или откладывают на конца месяца.

    Исходя из этого нужно действовать дальше:
    1) если НДФЛ был переплачен в бюджет, то правильно делать через «Возврат НДФЛ».
    2)Если НДФЛ в бюджет не был переплачен, то можно просто убрать сумму НДФЛ к перечислению из Ведомости №21 от 13.05.2021. Но тут есть еще нюансы: в 6-НДФЛ за полугодие эта сумма сидела?

  3. Доброе утро, Юлия.
    НДФЛ перечислен был отдельной платежкой, поэтому переплата есть.
    Возврат НДФЛ провожу октябрем?

    1. Добрый день! Основанием для возврата НДФЛ должно быть заявление сотрудника. Вы обязаны его оповестить в 10-ти дневный срок с момента обнаружения ошибки. Он вправе написать заявление. Если заявления не будет, то Возврат провести нельзя. Порядок возврата подробно расписан в ст. 231 НК РФ.
      Если заявления от сотрудника не будет, то нужно отчитаться об излишне удержанном налоге.
      В отчете за 9 месяцев в строке 180. а в годовом отчете еще и в Приложении 1.

  4. Заявление я попрошу прислать, ведь у него была излишне выплаченная сумма именно по больничному листу и по просьбе сотрудник погасил задол.-ть путем перечисления на расч.счет.
    Проведется это октябрем, в строке 180 указываем за 9 месяцев, верно?

    1. Туту еще момент: Вы будете ему перечислять возвращенный налог на РС или хотите «зачесть» в счет той суммы, которую сотрудник Вам вернул.
      Если буквально следовать предписаниям гл. 231 НК РФ, то нужно перечислять. Однако, на практике, не знаю, смотрит ли вообще на это налоговая, и чем может грозить несоблюдение этого условия.
      Я бы советовала дополнительно проконсультироваться с аудитором.
      Если будете делать Возврат НДФЛ Октябрем, то да, в отчете за 9 месяцев покажите НДФЛ в 180 строке.

  5. Думаю, ему нужно перечислить на карту. Сотрудник вернул долг именно за вычетом НДФЛ, то есть 2792,49-13%=2429,49
    Эта сумма отражалась в отчете по зарплате и в расчетке как долг работника.

    1. Обычно, когда вернул за вычетом НФДЛ, то как раз взаиморасчеты закрыты без долгов.
      Эта сумма отражалась в отчете по зарплате и в расчетке как долг работника.
      Долг за работником? А мы сейчас еще ему переведем, долг только увеличится.

      Приложите, пожалуйста, Расчетный листок.

  6. Выданной з/плате повторно включена сумма по больничному листу, в первый раз сумма по больничному отправлена ранее (программа почему то не увидела сумму выплат). После увольнения сотрудник прислал долг на р/счет предприятия.

    1. Сейчас на конец Сентября задолженность закрыта. А если сформируете Ведомость на выплату Возврата НДФЛ, то соответственно появится долг работника на сумму возврата. Ситуация как в кейсе: Пример 5. Возврат НДФЛ уволенному сотруднику, если в месяце увольнения начислена отрицательная сумма.

    1. В кейсе как раз подобная ситуация. И если будете выплачивать «возврат НДФЛ», то либо сотрудник эту сумму вернет, либо спишите ее через 3 года.
      Если же хотите не «нарушать» нулевое сальдо взаиморасчетов, то вместо выплаты можно провести зачет. В кейсе смотрите пункт «ВЗАИМОЗАЧЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТИ».

  7. Юлия, посмотрите пожалуйста еще раз мои документы. В кейсе рассмотрена немного другая ситуация.
    Мой сотрудник после увольнения вернул сумму задолженности на расч.счет 2429,79
    А выплачено было по б/л ( 2792,49-13%), то есть НДФЛ нами был удержан и перечислен в бюджет.

    1. В кейсе аналогичная ситуация: там тоже НДФЛ был излишне удержан и перечислен, поэтому и требуется Возврат. И выплата Возврата, так же как и в Вашем случае создает сальдо — задолженность за работником.
      Напишите, пожалуйста, в чем у Вас сейчас затруднение. Как хотели бы видеть?

Добавить комментарий