Контрольные соотношения 1.14

Вопрос задал Ляйсан В.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.84/10)

Добрый день. Сотруднице начислили аванс, удержали НДФЛ, но зарплату не начислили, так как она оказывается была на больничном. Остался излишне удержанный НДФЛ без начисления дохода. Пришло требование от налоговой, что у нас ошибка в 6-НДФЛ.
Вроде же так можно было отправлять? или мы неправильно что-то сделали?
Как нужно поступить в данном случае?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте.

    Не совсем понятно, Вы не показывали излишне удержанный НДФЛ в 180 строке? И 140 строка оказалась меньше 160 и не сошлось КС 1.14?
    Если налоговая прислала требование о пояснениях, нужно описать им Вашу ситуацию в пояснении.

  2. Я посмотрела семинар Светланы, и там
    1. Она не рассказывает при объяснении ситуации несоответствия исчисленного и удержанного налога о такой проблеме. (когда про КС 1.14) Хотя на другом семинаре Елена Грянина говорила, что бывает удержанный выше исчисленного если аванс был, а зарплаты не было. (Может сейчас что-то поменялось и так нельзя оставлять?
    2. Светлана говорила, что 180 нужно только на конец года оставлять в свое время, если реально не сможем вернуть. А сейчас в нашем случае 180 надо было заполнить?
    Еще читала, что 180 не может уменьшаться в след периоде. Или я что-то путаю?

  3. Ситуация, когда аванс был, а зарплаты не было описана в публикации Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса .

    Мы исправляем аванс и у нас действительно возникает излишне удержанный налог, который мы в любом случае зачтем в следующих месяцах, если конечно сотрудник не уволен. И если мы покажем этот налог в 180 строке, потом зачтем и в следующем отчете уже не покажем, потому что излишне удержанного у нас не будет, налоговая тоже может прислать требование. Светлана сталкивалась с такой ситуацией на практике и рассказывала о ней на семинаре.

    КС 1.14 очень спорное. Оно не учитывает разные достаточно частые ситуации, например, если натуральный доход получен в 2023, а НДФЛ с него удержан в 2024. В этом случае 140 строка будет меньше 160. Это верно, но КС 1.14 сходиться не будет. И 180 строку заполнять нет оснований — налог удержан правильно.

    Поэтому при заполнении отчета нужно готовиться писать ответ на требование в налоговую либо о том, что не сходится КС, либо после сдачи следующего отчета, что обнулилась 180 строка.

    ФНС скорректировала контрольное соотношение 1.14 к расчету 6-НДФЛ .

Комментарии закрыты.