Дивиденды и НДФЛ с дивидендов учредителей-несотрудников компании

1. Добрый день. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   1. Так как первая часть прибыли пошла на увеличение УК и не выплачивалась учредителям, правильно ли мы понимаем, что доход в натуральной форме возник в апреле и необходимо отразить начисление и удержание НДФЛ в апреле с 1 части полученного дохода? Либо эта обязанность наступает на дату регистрации новых размеров УК в мае?
   При увеличении номинального размера доли в ООО физическое лицо получает доход в натуральной форме. Такова позиция Минфина РФ на протяжении ряда лет (Письма Минфина РФ от 22.09.2017 N 03-04-06/61614 https://buhexpert8.ru/npa/pismo-minfina-rf-ot-22-09-2017-n-03-04-06-61614.html, от 22.05.2017 N 03-04-06/31351 , от 21.05.2014 N 03-04-05/24185, от 13.06.2013 N 03-04-05/22035).

   Дата получения дохода — дата регистрации увеличения УК (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Отразить доход учредителя нужно датой регистрации увеличения УК. То есть в нашем случае — маем.
   Дата удержания налога — дата ближайшей выплаты любого дохода участнику-физлицу в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ);

   2. Так как доход возник в натуральной форме, имеет право организация не платить НДФЛ в бюджет до дня фактического получения учредителями-несотрудниками денежной выплаты-дивидендов и уплатить весь удержанный НДФЛ в сроки уплаты налога с этой денежной выплаты ?
   Имеет. Обязанность перечислить НДФЛ в бюджет возникает только после удержания налога, т.е. после фактической выплаты дивидендов, если других выплат нет.

   3. Как корректно оформить уплату НДФЛ в Уведомлении об исчисленных налогах и 6- НДФЛ? Одно уведомление при денежной выплате (в июне) или 2 уведомления по каждому случаю?
   Уведомление об удержанном НДФЛ с дивидендов подается в ФНС по общим правилам. Организация подает одно Уведомление по НДФЛ до 28 числа ежемесячно. В Уведомление включаем весь удержанный НДФЛ за отчетный период (с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца). Уведомление за отчетный месяц должно быть одно. Если подать второе Уведомление за этот же отчётный месяц, оно не дополнит первое, а заменит его. См Письмо ФНС от 11.04.2023 N ЕА-4-15/4380@ Письмо ФНС от 11.04.2023 N ЕА-4-15/4380@
   Удержать НДФЛ мы можем только при денежной выплате. Пока НДФЛ не удержан — в Уведомлении его не отражаем. Если в мае никаких денежных выплат учредителям не было, то и удержания налога не было. Значит, включать НДФЛ в Уведомление еще рано.
   Если до выплаты дивидендов никаких других перечислений учредителям-не сотрудникам не произойдет — Вам нужно будет удержать НДФЛ с натурального дохода при выплате дивидендов. Получается, в июне Вы удержите НДФЛ с натурального дохода + НДФЛ с дивидендов. У нас на сайте есть хорошая статья по проверке учета в ЗУП перед составлением Уведомления. На всякий случай оставлю ссылку Проверки учета НДФЛ перед отправкой уведомления в 2023 году
   Факт уплаты организацией НДФЛ в бюджет в Уведомлении об удержанном НДФЛ и в отчетности 6-НДФЛ не отражается.

   4. Как корректно оформить данные операции в ЗУП 8.3 . 2 или 1 документ Дивиденды, или другие варианты.
   Начисление и выплату дивидендов мы отражаем документом Дивиденды — НДФЛ с дивидендов с 2023 года.

   Доход учредителя в виде увеличения стоимости доли в УК можно отразить документом Начисление прочих доходов — Учет незарплатных доходов.

   У документов Начисление прочих доходов и Дивиденды есть ограничение — они сразу регистрируют удержанный НДФЛ. В нашем случае удержание НДФЛ с дохода в виде стоимости доли в УК произойдет позже, поэтому для документа Начисление прочих доходов потребуется дополнительная корректировка — Можно ли сделать так, чтобы документом «Начисление прочих доходов» не регистрировалось удержание НДФЛ?

   1

2. Большое спасибо!!!

3. Пожалуйста. Появятся новые вопросы — обращайтесь.

Комментарии закрыты.