Добрый день! Акционерам были направлены дивиденды, заплатили НДФЛ, но они их не получили , дивиденды вернулись в организацию. Как отразить данную ситуацию в 6-НДФЛ? Выплата и возврат в одном квартале. Нужно ли уменьшать суммы на возвращенные во втором разделе? Как это сделать в ЗУПП, что бы первый и второй раздел заполнились автоматически.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Уточните, пожалуйста, дивиденды вернулись в связи с чем: отправили не на те реквизиты платёж или же отправили деньги в банк, но акционеры не пришли их получить наличными?
Отправили в банк и на почту, а акционеры не пришли получать!
Согласно Письму Минфина от 25 февраля 2013 г. N 03-04-06/5296:
Т.е в данном случае не нужно вносить изменения в учет по НДФЛ, всё отражено верно.
Елена,речь идет о возвращенных дивидендах Акционерному обществу. Ни кто за ними уже не придет. Как это отразить в 6-НДФЛ и возможно ли это сделать технически в зуппе.
То есть отражаем как есть, что начислили и выплатили, то и показывает в разделе 1 и разделе 2?
Если по первому варианту (Согласно Письму Минфина от 25 февраля 2013 г. N 03-04-06/5296), то да. Только во 2-ом разделе 6-НДФЛ выплаты могут пройти в другом квартале (по дате перечисления) — Почему срок перечисления удержанного НДФЛ с дивидендов Акционерного общества (АО) целый месяц? .
Нет, я имела в виду, что: «при этом факт получения или неполучения налогоплательщиком-акционером наличных денежных средств в банке значения не имеет». Т.е Вы выплатили дивиденды, удержали НДФЛ, а получили их акционеры или нет в данном случае не важно.
Вот если бы не на те реквизиты выплатили дивиденды, тогда факта выплаты бы не было. Т.к. это всё произошло в одном квартале, то данная операция сторнируется, в 6-НДФЛ не отражается, а в ИФНС пишется заявление об ошибочном платеже и просьбой о возврате НДФЛ.