Дивиденды

Вопрос задал Наталья К.

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)

Добрый день! Акционерам были направлены дивиденды, заплатили НДФЛ, но они их не получили , дивиденды вернулись в организацию. Как отразить данную ситуацию в 6-НДФЛ? Выплата и возврат в одном квартале. Нужно ли уменьшать суммы на возвращенные во втором разделе? Как это сделать в ЗУПП, что бы первый и второй раздел заполнились автоматически.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Добрый день! Уточните, пожалуйста, дивиденды вернулись в связи с чем: отправили не на те реквизиты платёж или же отправили деньги в банк, но акционеры не пришли их получить наличными?

    1. Отправили в банк и на почту, а акционеры не пришли получать!

  2. Согласно Письму Минфина от 25 февраля 2013 г. N 03-04-06/5296:

    «В случае если по поручениям налогоплательщиков дивиденды перечисляются обществом в банк для последующей выплаты акционерам в наличной форме, со всех сумм перечисленных в банк дивидендов обществу — налоговому агенту следует удерживать суммы исчисленного налога на доходы физических лиц и представлять в налоговый орган в установленном порядке сведения о доходах по форме 2-НДФЛ.
    При этом факт получения или неполучения налогоплательщиком-акционером наличных денежных средств в банке значения не имеет.
    В случае если налогоплательщик не обращался в банк за получением причитающихся ему дивидендов и денежные средства по истечении установленного срока были возвращены банком обществу, при обращении акционера — налогоплательщика в общество за получением дивидендов, с которых ранее был удержан налог, и повторном перечислении денежных средств в банк или при их выплате обществом непосредственно налогоплательщику направление в налоговый орган новых сведений по форме 2-НДФЛ не требуется.»

    Т.е в данном случае не нужно вносить изменения в учет по НДФЛ, всё отражено верно.

    1. Елена,речь идет о возвращенных дивидендах Акционерному обществу. Ни кто за ними уже не придет. Как это отразить в 6-НДФЛ и возможно ли это сделать технически в зуппе.

      1. То есть отражаем как есть, что начислили и выплатили, то и показывает в разделе 1 и разделе 2?

        1. Если по первому варианту (Согласно Письму Минфина от 25 февраля 2013 г. N 03-04-06/5296), то да. Только во 2-ом разделе 6-НДФЛ выплаты могут пройти в другом квартале (по дате перечисления) — Почему срок перечисления удержанного НДФЛ с дивидендов Акционерного общества (АО) целый месяц? .

  3. Нет, я имела в виду, что: «при этом факт получения или неполучения налогоплательщиком-акционером наличных денежных средств в банке значения не имеет». Т.е Вы выплатили дивиденды, удержали НДФЛ, а получили их акционеры или нет в данном случае не важно.

    Вот если бы не на те реквизиты выплатили дивиденды, тогда факта выплаты бы не было. Т.к. это всё произошло в одном квартале, то данная операция сторнируется, в 6-НДФЛ не отражается, а в ИФНС пишется заявление об ошибочном платеже и просьбой о возврате НДФЛ.

Комментарии закрыты