Почему срок перечисления удержанного НДФЛ с дивидендов Акционерного общества (АО) целый месяц?

У нас Акционерное общество (АО). Дивиденды, выплачиваемые АО, должны отражаться в Приложении N 2 к Декларации по налогу на прибыль. Поэтому в ЗУП 3 при начислении и выплате дивидендов 10 сентября 2019 г. в документе Дивиденды (Зарплата – Дивиденды) установили флажок Включать в декларацию по налогу на прибыль (Соответствует статье 226.1 НК РФ):

Однако сумма по дивидендам не попала в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев и в отчете Контроль сроков уплаты НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Контроль сроков уплаты НДФЛ) указано, что срок перечисления по данной сумме НДФЛ — через месяц после выплаты, т.е. 10.10.2019:

В этой же базе мы ведем учет по другой организации – ООО. Соответственно в этом случае в документе Дивиденды мы не устанавливаем флажок Включать в декларацию по налогу на прибыль и тогда срок перечисления удержанного НДФЛ устанавливается, как следующий день после выплаты дохода.

Это ошибочное поведение программы в отношении срока перечисления НДФЛ с дивидендов АО и соответственно отражения данной информация в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ?

Это не ошибка.

Если дивиденды выплачивает АО, то согласно пп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ удержанный НДФЛ следует перечислить не позднее месяца с даты выплаты дивидендов.

Блоки с доходами и удержанным НДФЛ попадают в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ по принципу: куда относится дата Срока перечисления НДФЛ (строка 120), в том периоде и отражается блок. Соответственно данные по дивидендам, выплаченным 10 сентября 2019 г., срок перечисления по которым – 10 октября 2019 г. попадут в Раздел 2 годового отчета 6-НДФЛ:

Если же дивиденды выплачиваются ООО, то согласно п. 6 ст. 226 НК РФ суммы удержанного налога необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email