Добрый день. Подскажите пжл, если по сотруднику был сделан перерасчет на минус/ плюс за 2024 г. в январе 2025, то в 6-НДФЛ необходимо отразить доход и налог исчисленный следующим образом: доход и налог исчисленный мы исправляем в отчете за 2024 уже с учетом перерасчета, а удержанный поправляем в 1 кв 2025 (январе) — доудерживаем/ возвращаем. Есть ли какое-то основание ИФНС, конкретная статья НК РФ по данному вопросу? Заранее благодарю
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте.
Если по сотруднику был сделан перерасчет в большую сторону — то доход и НДФЛ доначисляются в 2025 году на фактическую дату выплаты доначисленного дохода. В этом случае 2024 год не корректируем, все расчеты проиходят в текущем году. Налог удерживается как обычно при выплате доначисления.
Если же доход пересчитан в меньшую сторону, тогда дата выплаты остается неизменной и относится к прошлому периоду — мы не можем выплатить отрицательный доход. В этом случе корректируем прошлый год в части дохода и исчисленного НДФЛ.
Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 — как отразить в 6-НДФЛ
Порядок исчисления налога описан в ст. 226 НК РФ. Порядок определения даты получения дохода прописан в ст. 223 НК РФ.
При обнаружении излишне удержанного НДФЛ работодатель должен сообщить об этом работнику в течении 10 дней со дня обнаружения. Срок прямо прописан в ст. 231 НК РФ. Перерасчет произошел в 2025 году, излишне удержанный налог обнаружен в 2025 год — возврат возможен в 2025 году после получения заявления от сотрудника.
Подскажите, пожалуйста, еще один момент. Если НДФЛ за 12.2024 г. налог был не полностью удержан в связи со счетной ошибкой, то работодатель имеет право удержать данный налог за прошлый год до 31.01.25. И получается, что исчисленный налог и доход за 12.24 будет отражен в 4 кв 2024, а удержанный налог будет отражен уже в 1 кв 2025 отчета 6-НДФЛ?
Если доход выплачен полностью, но не полностью удержан НДФЛ, тогда доход и исчисленный НДФЛ отражаются в 2024 году — по дате получения дохода. А остаток удержанного в 2025 году НДФЛ — в отчете за 1 квартал 2025.
Но в ЗУП есть проблема с отражением такого НДФЛ в отчетности — нужно корректировать ведомости, чтобы не было излишне удержанного и неудержанного НДФЛ Можно ли удерживать долг по НДФЛ в 2025 году за 2024?