Добрый день. Подскажите пжл, если по сотруднику был сделан перерасчет на минус/ плюс за 2024 г. в январе 2025, то в 6-НДФЛ необходимо отразить доход и налог исчисленный следующим образом: доход и налог исчисленный мы исправляем в отчете за 2024 уже с учетом перерасчета, а удержанный поправляем в 1 кв 2025 (январе) — доудерживаем/ возвращаем. Есть ли какое-то основание ИФНС, конкретная статья НК РФ по данному вопросу? Заранее благодарю
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С ЗУП » 6-НДФЛ, перерасчеты за прошлый год
Макс
RuTube
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- НДФЛ со сверхнормативных суточных начислен в декабре 2024, а удержан в январе 2025. Корректно ли отражение НДФЛ в отчете 6-НДФЛ? Здравствуйте! Натуральный доход (сверхнормативные суточные 5600 руб.) был начислен в декабре 2024. НДФЛ с дохода (728 руб.) был исчислен также…
- Перерасчет за прошлый год в 6-НДФЛ Добрый день! В декабре выплатили зарплату за весь месяц. Больничный за декабрь пришел в январе, и естественно в нем произошел…
- Возврат неудержанного НДФЛ Добрый день! Прошу пояснить как оформить в 1с ЗУП Корп ситуацию? В октябре 2024г сотрудникам были выданы подарки (отразили документом…
- Перерасчет НДФЛ с выделением РК и СН 1С:ЗУП КОРП 3.1.34.177 ОСНО. Добрый день, Сотруднику был оформлен отпуск в декабре 2025 г, выплата в декабре, сам отпуск в…
Статьи по этой теме
- Как в ЗУП 3.1 учитывается НДФЛ с натурального дохода 2025 года, если налог удержали в 2026? Натуральный доход выдали сотруднику в декабре 2025. НДФЛ с него удержали при выплате декабрьской зарплаты в январе 2026. Как отразится…
- Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 - как отразить в 6-НДФЛ Перерасчет зарплаты в сторону уменьшения (сторнирование) отражается в учете НДФЛ на первоначальную дату выплаты, задним числом. Перерасчеты на границе лет…
- Зарплату планировали выплатить в декабре, а выплачиваем в январе – как быть с НДФЛ в ЗУП 3.1 Если дата Ведомости отличается от планируемой даты выплаты, указанной в документе начисления, в учете НДФЛ доход и налог отражаются по…
- Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ (архив) В статье разберем, когда нужно выплатить зарплату за декабрь 2024. Также посмотрим, как отразится в учете по НДФЛ декабрьская зарплата…
Здравствуйте.
Если по сотруднику был сделан перерасчет в большую сторону — то доход и НДФЛ доначисляются в 2025 году на фактическую дату выплаты доначисленного дохода. В этом случае 2024 год не корректируем, все расчеты проиходят в текущем году. Налог удерживается как обычно при выплате доначисления.
Если же доход пересчитан в меньшую сторону, тогда дата выплаты остается неизменной и относится к прошлому периоду — мы не можем выплатить отрицательный доход. В этом случе корректируем прошлый год в части дохода и исчисленного НДФЛ.
Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 — как отразить в 6-НДФЛ
Порядок исчисления налога описан в ст. 226 НК РФ. Порядок определения даты получения дохода прописан в ст. 223 НК РФ.
При обнаружении излишне удержанного НДФЛ работодатель должен сообщить об этом работнику в течении 10 дней со дня обнаружения. Срок прямо прописан в ст. 231 НК РФ. Перерасчет произошел в 2025 году, излишне удержанный налог обнаружен в 2025 год — возврат возможен в 2025 году после получения заявления от сотрудника.
Подскажите, пожалуйста, еще один момент. Если НДФЛ за 12.2024 г. налог был не полностью удержан в связи со счетной ошибкой, то работодатель имеет право удержать данный налог за прошлый год до 31.01.25. И получается, что исчисленный налог и доход за 12.24 будет отражен в 4 кв 2024, а удержанный налог будет отражен уже в 1 кв 2025 отчета 6-НДФЛ?
Если доход выплачен полностью, но не полностью удержан НДФЛ, тогда доход и исчисленный НДФЛ отражаются в 2024 году — по дате получения дохода. А остаток удержанного в 2025 году НДФЛ — в отчете за 1 квартал 2025.
Но в ЗУП есть проблема с отражением такого НДФЛ в отчетности — нужно корректировать ведомости, чтобы не было излишне удержанного и неудержанного НДФЛ Можно ли удерживать долг по НДФЛ в 2025 году за 2024?