Добрый день!
В декабре выплатили зарплату за весь месяц. Больничный за декабрь пришел в январе, и естественно в нем произошел перерасчет ЗП. Мы оформили возврат НДФЛ и выплатили сотруднику аванс января с учетом перерасчета и возврата. Возник вопрос, как это отражать в 6-НДФЛ. Формируем 6-НДФЛ за 2024 год датой после даты возврата и перерасчета.
У вас есть статья на эту тему https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl-i-strahovye-vznosy-1s-zup/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/storno-zarplaty-v-2025-godu-za-2024-kak-otrazit-v-6-ndfl.html
И у нас в программе всё так и ложится за 24 год, то есть:
в разделе 2 доход и исчисленный налог учитывает сторно(исчисленный меньше удержанного)
в приложении 1 доход, налог исчисленный и у уже удержанный тоже учитывают перерасчет .
А вот при проверке контрольных соотношений программа выдает ошибку Стр.(140 — 150 — 155 — 156) Раздела 2 >= стр.(160 + 170 — 180 — 190) Раздела 2
а всё потому, что в разделе 2 исчисленный меньше удержанного, а в строке 180()излишне удержанный) ставится 0.
Подскажите, пожалуйста, как всё-таки правильно?
Добрый день! Спасибо за интересный вопрос! Действительно, в 2024 году вышло письмо ФНС России от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468, в котором говорится, что в 180 строке мы теперь показываем невозвращенный налог. Но в этом же письме сказано: Если сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в 2024 г., будет возвращена налогоплательщику налоговым агентом в следующем налоговом периоде в 2025 г., то строка 180 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке. И вот здесь не очень понятно, как быть с возвратами 2025 года, которые мы уже провели на момент сдачи годового отчета. Если рассуждать исходя из здравого смысла — то зачем подавать годовой отчет с заполненной строкой 180, чтобы сразу же подавать корректировку и эту сумму оттуда убирать? Так как вопрос методологически непростой, прошу у Вас немного больше времени на ответ – мы еще обсудим его с коллегами.
Сейчас создала отчет датой до возврата, где излишне удержанный заполнился в строку 180 и корректировочный после возврата, в приложение у нас попал как раз сотрудник с возвратом, но со вторым разделом та же картина: строка 180 пустая, а удержанный налог больше исчисленного.
Спасибо, очень жду ответа.
Спасибо за ожидание! Переговорили с коллегами и все же пришли к выводу,что в данной ситуации строку 180 мы оставляем пустой, а КС 1.14 игнорируем. Если ФНС пришлет требование пояснений, даем письменный ответ, ссылаемся на то,что возврат был выплачен до сдачи отчета и вот на эту фразу из письма ФНС России от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468:
Спасибо за помощь!
Рада была помочь!Легкого Вам учета и хорошего дня🌷