Здравствуйте.
Дата получения дохода по материальной выгоде — последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). По материальной выгоде за декабрь 2024 отражено в строке ( стр. 140) исчислено в декларации 6-НДФЛ за 2024 , а в декларации 6-НДФЛ за первый квартал 2025 отражено в стр.160 удержано, так как выплата заработной платы 10 числа. Заплата за декабрь 2025 была выплачена 30.12. В ЗУП в приложении справки 2-НДФЛ по данным сотрудникам заполняет одинаковые суммы НДФЛ исчислено и удержано, а разделе 2 разница на НДФЛ по мат.выгоде за декабрь.
Подскажите, пожалуйста, в приложении справки НДФЛ правильно ли заполняет исчислено и удержано или надо исправлять?
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
С Новым Годом и Рождеством 🎄❤️🎁 !
Подскажите, Ваш вопрос ждет ответа куратора до 12 января? Если вопрос срочный и не терпит отлагательства — напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!
Здравствуйте, хотелось бы оперативно
Добрый день. Все верно. Доход по матвыгоде получен в декабре 2024, НДФЛ исчислен в декабре 2024. А удержание налога произвели в январе 2025 при ближайшей выплате. Дата получения дохода не совпадает с датой удержания налога. Схему заполнения 6-НДФЛ по матвыгоде можно здесь посмотреть — Схемы и примеры заполнения 6-НДФЛ (см раздел «Натуральные доходы, подарки и мат. выгода»)
По поводу отражения в отчете. Строки Раздела 2 расчета 6-НДФЛ заполняются по разным правилам:
Доходы, вычеты, налоговая база, исчисленный НДФЛ (стр. 110 – 156) – по дате получения дохода
Общие суммы удержанного и возвращенного НДФЛ (стр. 160 и 190) – по дате удержания / возврата налога
В Приложении 1 годового 6-НДФЛ (и в Справке о доходах) удержанный налог заполняется по особым правилам. Если отчет формируем позднее даты удержания (например, удержание НДФЛ с матвыгоды провели 10 января 2025, а Приложение 1 заполняем 11 января 2025 — сумма налога, удержанная с матвыгоды за декабрь, попадет в Приложение 1 за 2024 год. То есть в 160 строку Раздела 2 за 2024 год удержанный НДФЛ с матвыгоды за декабрь не включается, а в Приложение 1 за 2024 год — включается.
Подробнее смотрите в статье 6-НДФЛ — правила заполнения