НДФЛ с подарков и с материальной выгоды

Индивидуальную консультацию запросил Денис В.

Ответственный за ответ: Мальцева Мила (★9.89/10)

Добрый день. Подарки были выданы сотрудникам 30 декабря 2025 года, но окончательный расчет зарплаты был произведен в январе и, соответственно окончательная выплата зарплаты была произведена в январе 2026 года. То же самое произошло с материальной выгодой по займам. в уведомление за 22.12-31.12 суммы НДФЛ не были поданы. Как правильно отразить НДФЛ в отчетности за 2025 год? Куда попадет исчисленный и удержанный НДФЛ — по подаркам и по материальной выгоде? По подаркам все суммы налога (начисленный и удержанный) попадут в 2025 год? а по материальной выгоде — удержанный налог уйдет в 2026 год?

Метки вопроса: Удержанный НДФЛ
Все комментарии (3)
  1. Крянева Екатерина Крянева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!
    С Новым Годом и Рождеством 🎄❤️🎁 !
    Подскажите, Ваш вопрос ждет ответа куратора до 12 января? Если вопрос срочный и не терпит отлагательства — напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!

  2. Подожду до 12 января. Спасибо)

     1

  3. Здравствуйте!
    Подарки, матвыгода — это доходы в натуральной форме. В отчетности такие доходы отражаются особым образом, отлично от заработной платы. В отчет 6-НДФЛ натуральный доход попадает по дате получения. То есть доход с подарков и матвыгоды, исчисленный НДФЛ будут отражены в 6-НДФЛ за 2025 год:
    в 120 строке Раздела 2 — доход;
    в 140 строке Раздела 2 — исчисленный НДФЛ.
    Но удерживаться НДФЛ будет при ближайшей выплате, то в январе 2026 года. Особенностью таких доходов как раз и является то, что ведомость на выплату не будет переопределять дату получения дохода для натуральных доходов. Получается, что удержанный НДФЛ будет отражен в 1 квартале 2026 года.
    Прикладываю ссылки на публикации:
    — Натуральные доходы в учете НДФЛ .
    — Должен ли исчисленный налог в 6-НДФЛ (стр. 140) всегда совпадать с удержанным (стр. 160)? .
    Если что-то не будет получаться или нужно будет уточнить — обязательно напишите! Вместе всё разберем ❤️

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение дохода в виде мат.выгоды в 6-НДФЛ Здравствуйте. Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.34.129). Согласно пп., п.1, ст.223 НК РФ при получении дохода в виде материальной…
  2. Заполнение 6НДФЛ за 2025 год Добрый день. Начислили и выплатили декабрьскую зарплату в декабре 2025 года. В январе 2026 по одному сотруднику пришел больничный лист,…
  3. 6-ндфл Добрый день, подскажите пожалуйста. По сотруднику в июле 2022 году был возврат налога по материальной выгоде. Налог в этом месяце…
  4. 6-НДФЛ и мат.выгода. Здравствуйте. Дата получения дохода по материальной выгоде — последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). По…

Статьи по этой теме

  1. Сторно зарплаты за 2025 год в 2026 – как отразить в учете НДФЛ и взносов Перерасчет зарплаты в сторону уменьшения (сторнирование) на границе лет вызывает много вопросов, т.к. это разные налоговые периоды. Непонятно, как поступить…
  2. Ошибка в ЗУП 3.1 – в 6-НДФЛ неверно учитывается долг по НДФЛ, удержанный за предыдущий год В ЗУП 3.1 обнаружена проблема — если с сотрудника удерживаем долг по НДФЛ за прошлый год, удержанный налог неверно отражается…
  3. Зарплату планировали выплатить в декабре, а выплачиваем в январе – как быть с НДФЛ в ЗУП 3.1 Если дата Ведомости отличается от планируемой даты выплаты, указанной в документе начисления, в учете НДФЛ доход и налог отражаются по…
  4. Зарплата за декабрь 2025 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ В статье разберем, когда нужно выплатить зарплату за декабрь 2025. Также посмотрим, как отразится в учете по НДФЛ декабрьская зарплата…