Добрый день. Подарки были выданы сотрудникам 30 декабря 2025 года, но окончательный расчет зарплаты был произведен в январе и, соответственно окончательная выплата зарплаты была произведена в январе 2026 года. То же самое произошло с материальной выгодой по займам. в уведомление за 22.12-31.12 суммы НДФЛ не были поданы. Как правильно отразить НДФЛ в отчетности за 2025 год? Куда попадет исчисленный и удержанный НДФЛ — по подаркам и по материальной выгоде? По подаркам все суммы налога (начисленный и удержанный) попадут в 2025 год? а по материальной выгоде — удержанный налог уйдет в 2026 год?
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
С Новым Годом и Рождеством 🎄❤️🎁 !
Подскажите, Ваш вопрос ждет ответа куратора до 12 января? Если вопрос срочный и не терпит отлагательства — напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!
Подожду до 12 января. Спасибо)
Здравствуйте!
Подарки, матвыгода — это доходы в натуральной форме. В отчетности такие доходы отражаются особым образом, отлично от заработной платы. В отчет 6-НДФЛ натуральный доход попадает по дате получения. То есть доход с подарков и матвыгоды, исчисленный НДФЛ будут отражены в 6-НДФЛ за 2025 год:
в 120 строке Раздела 2 — доход;
в 140 строке Раздела 2 — исчисленный НДФЛ.
Но удерживаться НДФЛ будет при ближайшей выплате, то в январе 2026 года. Особенностью таких доходов как раз и является то, что ведомость на выплату не будет переопределять дату получения дохода для натуральных доходов. Получается, что удержанный НДФЛ будет отражен в 1 квартале 2026 года.
Прикладываю ссылки на публикации:
— Натуральные доходы в учете НДФЛ .
— Должен ли исчисленный налог в 6-НДФЛ (стр. 140) всегда совпадать с удержанным (стр. 160)? .
Если что-то не будет получаться или нужно будет уточнить — обязательно напишите! Вместе всё разберем ❤️