УСН доходы-расходы, завышены доходы прошлых лет, как исправить текущим периодом без подачи уточненной декларации по УСН в 1С

1. Здравствуйте!

   При обнаружении ошибок (искажений) за прошлые налоговые периоды, налогоплательщик пересчитывает налог за период, в который совершена ошибка и подает уточненную декларацию т.к. применяется кассовый метод (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.06.2015 N 03-11-09/36020).

   Исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).

   Посмотрите, пожалуйста, материал по теме:

   Как отразить расходы прошлого года при УСН в 1С?

2. Но если у нас сформировалась переплата, организация в праве не подавать уточненку, а списать это на 91 счет, не принимаемый в НУ?

3. Благодарю за уточнение, Диана.

   Если налог УСН в результате ошибки завышен, то правки можно внести в период на выбор (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ):

   — совершения ошибки и сдать уточненку, если период ошибки известен;
   — обнаружения ошибки – уточненка НЕ требуется, если период ошибки НЕ известен и даже если известен.

   Сальдо по счетам можно скорректировать с помощью документа Операция, введенная вручную, они не затронут формирование КУДиР текущего года.

   Может быть полезным обсуждение:

   Корректировка НУ за прошлые периоды при УСН в 1С

4. Отражать будем датой обнаружения ошибки (уточненку не подаем), отражаем на 91 счете расходы не принимаемые в НУ?

5. При УСН проценты по займу признают в составе доходов на дату фактического получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

   «Ошибка привела к излишне уплаченному налогу УСН…» — Диана, уточните, пожалуйста, вы отразили начисление процентов, а также получили денежные средства?

   Приложите, пожалуйста, скрины операций отражения в 1С ДтКт для лучшего понимания ситуации.

   Прикрепленные к вопросу файлы не видны другим пользователям нашего сайта — их видите только вы и куратор.

6. Диана, правильно я понимаю, проводки в 2023 г. были такие:

   Д 76 К 91 — начислены проценты к получению;
   Д 51 К 76 — получены проценты на р/c

   Процентный заем, выданный организации на ОСНО в 1С

   Сальдо по счетам можно скорректировать с помощью документа Операция, введенная вручную.

   Излишне начисленные проценты можно отсторнировать. Данный вариант подойдет, если по Кредиту 91 счета есть сумма, которая перекрывает ту сумму, что будет в сторно.

   Перейдите по ссылке Операции, введенные вручную раздела Операции и создайте Сторно документа:

   Д 76 К 91 — сумма с минусом

   Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия

   Если по К 91 счета нет достаточной суммы, то в ОФР по строке 2320 образуется минусовая сумма, которая может вызвать вопросы у контролирующих органов.

   В этом случае корректировку делаем Операцией, введенной вручную:

   Д 91 К 76

   Документ Операция, введенная вручную в 1С

7. Т.к. это был сотрудник, то операции отражались как Д73 К91. Денежные средства были перечислены сотрудником в той неправильной излишне начисленной сумме.
   Д73 К91 28тыс (а должно быть 23тыс)
   Д51 К73 28тыс.

   Вы предлагаете отсторнировать сумму начисленных процентов текущего периода? В этом случае будет занижение базы по УСН, ведь, если я правильно понимаю, уменьшать доходы текущего периода мы не вправе.

8. При оформлении документа Операция, введенная вручную делаются проводки только в бухгалтерском учете.

   Если вы не вносите записи в регистры НУ на формирование КУДиР текущего года проводки в документе, Операция введенная вручную не повлияют.

   Материал по теме: Система налоговых регистров УСН
   Регистр Расходы при УСН
   Статусы оплаты расходов УСН

9. Поняла, благодарю.
10. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.