Войти в кабинетДобрый день.
Прошу подскакать по вопросу формирования строки 2350 Прочие расходы в Отчете о финансовом результате.
Я согласно решению выездной проверки делаю проводку Дт 91.02 (не принимаемый в НУ) Кт 68.02 на сумму 100 000 руб.
При формирование строки 2350 Прочие расходы в Отчете о финансовом результате это сумма попадает сторно. Допустим 91.02 (налоги) 1000+91.02 (штрафы) 2000+91.02 (услуги банка) 30000+ 91.02 (в корренспонденции со счетом 68.02) -500000. Получается, что эта сумма уменьшает результат строки.
Не могу разобраться почему? Запуталась.
Помогите, пожалуйста!
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Светлана, здравствуйте!
Приложите скрин, пожалуйста, как делаете начисление и как попадает в отчетность — расшифровка строки и далее расшифровка суммы т.е. в нее «провалиться» и что это сторно именно этой операции.
Вы пишите, что делаете проводку Д 91.02 К 68.02 статья Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет, вид статьи Прочие внереализационные доходы (расходы), флаг снят Принимается к налоговому учету на сумму 100 000 руб.
А сторно уже 500 000 руб. И что значит «сторно» и «уменьшает результат строки» в вашем случае?
Если это Д, то этот расход суммируется со всеми остальными и увеличивает результат строки и сторно он также не является. Если под сторно подразумеваете то, что сумма в скобках в строке 2350, то да, так отражаются расходы. И если вопрос в том, должны ли санкции по НДС, отраженные по Д 91.02, попадать в строку Прочие расходы — да, должны.
Поэтому нужна расшифровка — ваши пояснения и скрины.
Добрый день.
Сумму я отразила как пример. То есть в строку попадает сумма 100 000 руб. , но эта сумма уменьшает итог строки 2350. Пример:
Все расходы складываются сумма получается 500 000 руб и из итого отнимается 100 000 руб , итог выходит 400 000 руб. Что сумма в скобках в строке 2350 отражается мне понятно. Почему сумма по 68.02 уменьшает итог строки? Что я делаю не так? Может что то не недопонимаю? Отчетность сдала, но хочу разобраться до конца.
Здравствуйте!
Не видя базы и точной аналитики, как отразили каждую операцию, которая попала в ОФР строку 2350 Прочие расходы, затруднительно сказать.
Важно там все, поэтому проверить, что и как начисляли по НДС.
Если говорить про НДС начисленный в ОФР, то это не расход. Поэтому обороты от него «очищаются» в отчетности. Это аналогия НДС на 90.03 — мы же не показываем этот налог, как расход. А выручку уже без НДС в ОФР выводим. Так и «прочий» НДС, который на 91.02.
По вашему примеру нужно очень тщательно проверить начисление НДС в Д 91.02.
Но общие правила по заполнению такие на примере с простыми данными, чтобы не путаться, а общий принцип понять:
Строка 2350 «Прочие расходы», графа «За Январь 2019 — Декабрь 2019г.»
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Участие в других организациях»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Долевое участие в российских организациях»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Долевое участие в иностранных организациях»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация основных средств»/ 399 000,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация основных средств»/ в корреспонденции со счетом 76.ОТ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация основных средств»/ в корреспонденции со счетом 68.02 -24 000,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Ликвидация основных средств»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация нематериальных активов»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация нематериальных активов»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация объектов строительства»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация объектов строительства»/ в корреспонденции со счетом 76.ОТ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация объектов строительства»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация прочего имущества»/ 36 400,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация прочего имущества»/ в корреспонденции со счетом 68.02 -11 400,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация права требования как оказания финансовых услуг»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация права требования как оказания финансовых услуг»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация права требования до наступления срока платежа»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация права требования до наступления срока платежа»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация права требования после наступления срока платежа»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация права требования после наступления срока платежа»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация имущественных прав кроме права требования»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация имущественных прав кроме права требования»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Реализация ценных бумаг»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Сдача имущества в аренду или субаренду»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Сдача имущества в аренду или субаренду»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Отчисления в оценочные резервы»/ 216 000,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Разница между первоначальной и номинальной стоимостью по долговым ценным бумагам»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Расходы на услуги банков»/ 3 858,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прочие операционные доходы (расходы)»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прочие операционные доходы (расходы)»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)»/ 695 905,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прибыль (убыток) прошлых лет»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прибыль (убыток) прошлых лет»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Возмещение убытков к получению (уплате)»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Курсовые разницы»/ 5 230,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Курсовые разницы по расчетам в у.е.»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Налоги и сборы»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Премия, выплаченная покупателю»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «НДС по списанной кредиторской задолженности»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд»/ 7 200,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прочие внереализационные доходы (расходы)»/ 71 000,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прочие внереализационные доходы (расходы)»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Расходы от снижения стоимости активов»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прочие косвенные расходы»/ 6 374,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прочие косвенные расходы»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 99.01 /субконто «Чрезвычайные доходы (расходы)»/ 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Переоценка внеоборотных активов»/ в корреспонденции со счетами 01, 03, 04 0,00
— минус
Оборот по кредиту счета 91.01 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Переоценка внеоборотных активов»/ в корреспонденции со счетами 02, 05 0,00
+ плюс
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прочие убытки, приравненные к внереализационным расходам»/ 0,00
— минус
Оборот по дебету счета 91.02 /объекты со значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов» — «Прочие убытки, приравненные к внереализационным расходам»/ в корреспонденции со счетом 68.02 0,00
Итого по строке: 1 405 567,00
Что посмотреть по теме:
Алгоритм заполнения отчета о финансовых результатах по обычной форме
Алгоритм заполнения отчета о финансовых результатах по упрощенной форме
Проверка составления отчета о финансовых результатах по обычной форме
Проверка составления отчета о финансовых результатах по упрощенной форме
.
На что обратить внимание и что очень важно.
Если начисляются пени по НДС в Д 91.02, то вид статьи в справочнике Прочие доходы и расходы должен быть Налоги и сборы.
Иначе сработает то правило, что выше дано — в прочих расходах сумма «сторнируется», в прочих доходах — вычитается.
Поэтому, пожалуйста, проверьте и если надо, то сейчас в справочник внести правки. В следующей раз это уже учтется.