Рассмотрим, как проверить отчет о финансовых результатах, сформированный по упрощенной форме.
Вы узнаете:
- какие данные должны отражаться в каждой строке;
- как быстро и качественно проверить ваш отчет о финансовых результатах.
Содержание
Код строк ОФР
Коды строк устанавливаются в зависимости от наибольшего удельного веса показателя:
- Расходы по обычной деятельности:
- 2120 – Себестоимость продаж;
- 2210 – Коммерческие расходы;
- 2220 – Управленческие расходы.
- Прочие доходы:
- 2310 – Доходы от участия в других организациях;
- 2320 – Проценты к получению;
- 2340 – Прочие доходы.
- Налоги на прибыль (доходы):
- 2410 – Текущий налог на прибыль;
- 2460 – Прочее.
Строка 2110 Выручка
Выручка от обычных видов деятельности:
- Кт оборот 90.01 минус Дт оборот 90.03 НДС минус Дт оборот 90.04 акцизы — минус Дт оборот 90.05 экспортные пошлины.
Выручка признается за минусом предусмотренной договором скидки, которая может быть в любом виде: возврат денежных средств покупателю, бесплатное предоставление товаров и др. (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2014 год Письмо Минфина от 06.02.2015 N 07-04-06/5027).
Строка 2XXX Расходы по обычной деятельности
Себестоимость:
- Дт оборот 90.02.
Коммерческие расходы:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- Дт оборот 90.07.
Управленческие расходы:
- Дт оборот 90.08.
Расходы признаются за вычетом скидки, если такая предусмотрена договором (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2014 год Письмо Минфина от 06.02.2015 N 07-04-06/5027).
Строка 2330 Проценты к уплате
Проценты к уплате:
- Дт оборот 91.02 по субконто (Вид движения):
- Проценты к получению (уплате);
- Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269.
Строка 23XX Прочие доходы
Доходы от участия в других организациях:
- Кт оборот 91.01 по субконто (Вид движения):
- Участие в других организациях;
- Долевое участие в иностранных организациях;
- Долевое участие в российских организациях.
Проценты к получению:
- Кт оборот 91.01 по субконто (Вид движения):
- Проценты к получению (уплате);
- Проценты по государственным ценным бумагам;
- Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%.
Прочие доходы:
- переоценка внеоборотных активов:
- Кт оборот 91.01 субконто Переоценка внеоборотных активов минус Дт 91.02 Кт 02, 05 (суммы амортизации).
- чрезвычайные расходы:
- Кт оборот 99.01 по субконто Чрезвычайные доходы (расходы);
- Кт оборот 91.01 по всем остальным субконто минус оборот Дт 91.02 Кт 68.02 (76.ОТ).
Строка 2350 Прочие расходы
Переоценка внеоборотных активов:
- Дт оборот 91.02 субконто Переоценка внеоборотных активов минус Дт 02, 05 Кт 91.01 (суммы амортизации).
Чрезвычайные расходы:
- Дт оборот 99.01 по субконто Чрезвычайные доходы (расходы)
Прочие расходы:
- Дт оборот 91.02 кроме строки 2330 минус оборот Дт 91.02 Кт 68.02 (76.ОТ).
Строка 24XX Налоги на прибыль (доходы)
Текущий налог на прибыль:
- оборот Дт 99.01.1 со счетом 68.04.1 (68.12).
Прочее:
- оборот Кт 99.01.1, кроме Дт 84, 90,91, 99 Кт 99.01.1 минус оборот Дт 99.01.01 кроме Дт 99.01.1 Кт 84, 90,91, 99;
- разность оборотов по дебету и кредиту счета 99.09 в корреспонденции со счетом 99
- разность оборотов по дебету и кредиту счета 99.09 в корреспонденции со счетом 84
- разность оборотов по дебету и кредиту счета 99.09.
Как заполняется строка при спецрежимах
Организации, применяющие спецрежимы, в этой строке отражают начисленные налоги.
Строка 2400 Чистая прибыль (убыток)
- Сумма строк:
- стр. 2110 «Выручка»;
- стр. 2XXX «Расходы по обычной деятельности»;
- стр. 2330 «Проценты к уплате»;
- стр. 23XX «Прочие доходы»;
- стр. 2350 «Прочие расходы»;
- стр.24XX «Налоги на прибыль (доходы)».
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо Вам большое