Заполнение Листа 3А Декларации по налогу на прибыль

Вопрос задал Елена .. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Компания выплатила в 2022г дивиденды иностранному учредителю юрлицу в евро, была выплачена не вся сумма , а часть. Соответственно сумма налога удержана также в евро и оплачена на следующий день в рублях по курсу на дату уплаты. Какую сумму нужно поставить в графу 10 Листа 3А Декларации по прибыли за 2022г? Только выплаченную сумму в рублях по курсу на дату уплаты? Или к этой сумме нужно также прибавить
уплаченную сумму налога ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    В декларации по прибыли тогда по строкам 001 и 040 будут отражены дивиденды, начисленные иностранной организации в полном объеме (п. 14.2.2, 14.2.4 Прил. 2 Приказа ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).

    Сумма указывается без начисленного и уплаченного налога.

    Материалы по теме

    Отражать ли в декларации по налогу на прибыль дивиденды, выплаченные плательщику налога на прибыль?

    Уплата налога на прибыль с дивидендов в 1С

    Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу в 1С

    Декларация по налогу на прибыль за 2022 в 1С (27.03.23) .

  2. По строке 01 вопросов нет, у меня вопрос по строке 10. Давайте конкретный пример: предположим начислено дивидендов 1 млн руб, выплачено после удержания налога в 2022г 100 тыс руб и уплачен удержанный налог в бюджет 10 тыс руб.
    В 3 Листе декларации строка 01 — 1млн р, строка 10 — 100 тыс или 110тыс?. Строка 40 считаете тоже 1 млн нужно ставить, если в 2022г уплачено 110 тыс вместе с удержанным налогом?

    1. стр. 01 — 1 млн. руб.

      стр. 10 — 100 тыс.

      стр. 40 — 1 млн. руб.

      стр. 100 — налог со всей суммы дивидендов

      стр. 120 — 10 тыс. руб. (налог с выплаченной суммы).

  3. Вопрос по стр 100: налог со всей суммы именно выплаченных дивидендов? Ведь Налог с полной суммы пока неизвестен, т.к. дивиденды — в евро и удерживаем налог в евро , а платим в руб по курсу на дату уплаты

    1. По строке 100 указываем налог со всей суммы начисленных дивидендов, сумма налога будет отличаться по факту на дату выплаты. Пояснить можно будет именно отличием курса ЦБ РФ.

  4. Вопрос по строке 40. Согласно Приказа ФНС по заполнению ДП Показатель по строке 010 равен сумме показателей строк 020, 030, 040, 050 . Получается , по строке 010 тоже нужно поставить 1 млн или по строке 40 — 100 тыс

  5. спасибо. вопрос закрываем

    1. Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.