Отражение в Декларации по налогу на прибыль дивидендов , выплаченных частями иностранной организации

Вопрос задал Елена .. (Москва)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.80/10)

Платим дивиденды иностранному учредителю в евро, В соответствии с Указом Президента из-за ограничения перевода сумм в валюте нерезиденту уплачиваем не всю сумму сразу , а ежемесячными платежами, не превышающими 10млн в рубл эквиваленте.
В 1С:
1) На дату платежа провожу документ Начисление дивидендов в рубл эквиваленте по курсу на дату принятия Решения о выплате дивидендов ( см вложение)
2) уплата дивидендов — Списание с расч счета с видом операции Прочее списание (см вложение)
3) уплата налога на прибыль — Списание с расч счета , Налог на прибыль с дивидендов
4) Операцией начисляю курс разницу, которая образуется между курсами на дату начисления и дату уплаты (см вложение)
Вопрос:
при формировании Декларации по налогу на прибыль не заполняется автоматически Лист 3 раздел А. Почему?
Если не заполнять автоматически, в графе 001 Листа 3 раздела А я должна поставить всю сумму дивидендов, озвученную в Решении или только ту часть , с которой заплатили налог в этом квартале?

Обсуждение (6)

  1. Добрый день! Вложение не прикрепилось, продублируйте, пожалуйста.
    При уплате дивидендов в документе Списание с расчетного счета нужно выбрать вид операции Перечисление дивидендов.
    Материал по теме:
    Лист 03 декларации по прибыли в 1С при выплате дивидендов
    .

  2. Файл прикрепила.
    Дивиденды платим в евро. Здесь вид операции Перечисление дивидендов не подходит. ПОэтому использую Прочее списание

    1. Благодарю за уточнение. Да, действительно, при перечислении дивидендов в валюте выбрать вид операции Перечисление дивидендов выбрать не получится. Вид операции – Прочее списание у вас выбран верно.
      Дивиденды юр лицу учредителю — нерезидент
      Декларацию придется заполнить вручную.
      В графе 001 Листа 3 раз. А указывается вся сумма начисленных дивидендов (из документа Начисление дивидендов).
      Начисление дивидендов, если они выплачиваются частями
      .

  3. Если я правильно поняла, я должна перенести в Декларацию по прибыли сумму из документов «Начисление дивидендов», которые сформированы в этом квартале. Но исходя из способа , предложенного в статье «Начисление дивидендов, если они выплачиваются частями» там будет еще не вся сумма дивидендов, которая озвучена в Решении, а только выплаченная. И как быть с бухгалтерской отчетностью? Получается в бухбалансе по строке Нераспределенная прибыль будет некорректный показатель за минусом не всей прибыли, которая согласно Решению должна быть распределена, а только выплаченная в этом отчетном периоде… Думаю, в моем случае, когда дивиденды выплачиваются в евро и частями в разных периодах документ 1С «Начисление дивидендов» не подходит, и все проводки придется делать Операцией .
    .

    1. Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. В части законодательства вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
      Если не все выплаты прошли в текущем году, вариант с отражением начисления частями действительно исказит баланс. А значит нужно отразить всю сумму начисленных дивидендов по решению.
      По счету 75.02 и в документе Начисление НДФЛ можно отразить только рублевые суммы.
      Т.е. начисление в рублях, выплата в валюте.
      Если такой вариант не подходит, тогда использовать документ Операция.
      В декларации по прибыли тогда по строкам 001 и 040 будут отражены дивиденды, начисленные иностранной организации в полном объеме (п. 14.2.2, 14.2.4 Прил. 2 Приказа ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). Нет оговорки, что начисленные, но не выплаченные дивиденды не должны включаться в эти строки.
      Данные в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов не будут совпадать с данными в декларации на невыплаченные дивиденды, налоговая может запросить пояснения.

Добавить комментарий