Экспортный контракт в евро с Беларусью, сумма в УПД

Вопрос задал Елена .. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.86/10)

Добрый день
Контракт с Беларусью в евро, предоплата Покупателя 100% в евро. УПД выставляем им в рублях. Программа считает сумму Реализации по курсу предоплаты, но налоговая база по НДС считается по курсу на дату отгрузки. Подскажите, если УПД выполняет и роль СФ, какая сумма в печатной форме УПД должна стоять в рублях ? Если по курсу на дату оплаты, получается , что в декларации по НДС и в УПД , который будет предоставляться в налоговую для подтверждения 0% ставки , будут разные суммы

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    СФ/УПД не являются документами необходимым для подтверждения НДС 0% при экспорте в ЕАЭС.

    Для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту в ИФНС предоставляются (п. 5 Протокола ЕАЭС):

    По законодательству налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (п. 5 Протокола ЕАЭС), курс на дату перехода права собственности не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

    При пересчете выручки из валюты в рубли для:

    • БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (перехода права собственности) (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
    • расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки (передачи) товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

    Налоговая база по НДС определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки, поэтому она будет отличаться от суммы реализации в БУ и НУ в рублевом эквиваленте, если:

    • была предоплата;
    • дата перехода права собственности не совпадает с датой отгрузки.

    Подробнее — сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом отражения в 1С

    Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции

    Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней

    Декларация по НДС заполняется корректно при соблюдении методики, которая изложена выше.

  2. ИФНС всегда требует, помимо всех перечисленных в п. 5 Протокола документов, предоставлять ТОРГ-12 или УПД именно для определения налоговой базы . Ранее мне не приходилось отправлять документы , суммы которых будут разнится с суммами , указанными в графе 20 НАлоговая база 4 раздела Декларации по НДС. Хотелось бы услышать , у ваших подписчиков были такие ситуации ? Налоговая это воспринимает нормально?

    1. Здравствуйте!

      Уточните, пожалуйста, в программе у вас всё отражено в соответствии с алгоритмом, ссылки на которые давала Мария?

  3. Да, насколько это возможно. В примере немного ситуация другая. У нас переход права собственности переходит в день отгрузки с нашего склада и у нас 100% предоплата

  4. Налоговой, в случае возникновения вопросов, поясните, что расхождение между налоговой базой по НДС и суммой в документах реализации, связана с тем, что была предоплата. При пересчете выручки из валюты в рубли был взят для:

    БУ, НУ:

    — курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации по переходу права собственности (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ).

    НДС:

    — курс ЦБ РФ только на дату отгрузки товаров по первичному документу (п. 3 ст. 153 НК РФ).

    Материалы по теме
    Выручка БУ, НУ не совпадает с базой по НДС
    Расхождение выручки в БУ, НУ с НДС при экспорте, если был аванс от покупателя в 1С .

  5. Да, так и собиралась сделать. Вопрос закрываем

    1. Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста)

Комментарии закрыты.