Расхождение выручки в БУ, НУ с НДС при экспорте, если был аванс от покупателя в 1С

Вопрос задал Надежда Н. (Выборг, Ленинградская область)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день.

Подскажите пожалуйста, при подтверждении ставки НДС 0% в НД по НДС в Раздел 4 попадает сумма из книги продаж по курсу на дату реализации. Но в ОСВ 90.01 выручка отражается по курсу предоплаты (аванса) по этой реализации. Сумма выручки между книгой продаж и ОСВ 90.01 не совпадают. Ранее расхождений не было, так как была пост оплата. Правильно ли это?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    В вашем случае может быть расхождение между оценкой выручки. Порядок учета в целях БУ, НУ и НДС — отличается.

    Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

    При пересчете выручки из валюты в рубли для:

    • БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
    • расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

    Дополнительно

    Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней

    Экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово — реализация в дальнее зарубежье несырьевых товаров

    Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней

    Экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово — реализация в дальнее зарубежье несырьевых товаров

    .

    1. Мария, спасибо огромное за ответ!

      1. Надежда, отлично, что разобрались с вопросом. Будем на связи! ???

Комментарии закрыты.