Пересчет базы по НДС в документе Распределение НДС по договорам в валюте в 1С

Вопрос задал Ольга С.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.142.67).
Добрый день. Проводим документ в программе 1С «Распределение ндс» за 3 квартал 2023г. Проверяем суммы выручки и Выручка от реализации НЕ облагаемой ндс не сходится с суммой сч.90.01. на курсовые разницы. У нас имеется договор в евро с Францией. В сумму «Распределение ндс» попадает сумма выручки ПО КУРСУ ОТГРУЗКИ. А на сч.90 попадает сумма выручки ПО КУРСУ АВАНСА, что конечно же верно. Соответственно при распределении ндс в программе 1с за квартал процент суммы выручки, который подлежит распределению выше. Правильно ли учитывает программа 1С суммы выручки ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Выручка в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату признания дохода, т.е. реализации, но курс так же зависит от порядка оплаты.
    Выручка в БУ и НУ зависит от (п. 9 ПБУ 3/2006; п. 8 ст. 271 НК РФ):
    -оплаченная часть оценивается по курсу на дату предоплаты;
    -неоплаченная часть оценивается по курсу на дату реализации.
    В вашем случае предоплата, значит выручка оценивается по курсу на дату предоплаты.

    Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

    При пересчете выручки из валюты в рубли для:
    -БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
    -расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

    Налоговая база по НДС определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки, поэтому она будет отличаться от суммы реализации в БУ и НУ в рублевом эквиваленте если:
    -была предоплата;
    -дата перехода права собственности не совпадает с датой отгрузки.

    Программа все правильно учитывает.

  2. Светлана, я правильно понимаю, что в Разделе 7 Декларации НДС я также указываю(мы вручную добавляем) с учетом курса на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), как посчитала программа 1С в «Распределение ндс», а не со сч.90.01. (по курсу предоплаты) ?!

  3. Ольга, давайте уточним еще раз, у есть операции необлагаемые НДС — это выданные займы?
    Или сумма 60 338 367,94 — это выручка от реализации по договору с Францией?
    Уточните, договор на что: товар, услуга, что реализуете во Францию?

  4. Необлагаемые НДС операции — у нас это выданные займы (1 973 718,38) и реализация ТОВАРА не на территории РФ (60 338 367,94). В моём вложении есть расшифровка (сч.91.01 -займы и сч.90.01-выручка от реализации товара без ндс).
    В Разделе 7 декларации ндс я указываю по двум кодам: 1010811 товар и 1010292 займы.

  5. Спасибо за уточнение.

    Тогда все верно, как и писала выше.
    При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) (п. 3 ст. 153 НК РФ, ст. 167 НК РФ), т.е. как посчитала программа.

    По какому курсу пересчитывать валютную выручку в рубли для раздела 7?

    Дополнительно по теме:
    Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов в 1С?
    Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С
    .

  6. Светлана, всё-таки значит, в Разделе 7 декларации НДС какую сумму указываем ? Стоимость реализованных товаров исходя из :
    1.курса ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
    2.курса ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ) ?
    Я полагаю, что 2ой вариант, да?!

  7. Вариант 2, на дату отгрузки товаров (п.3 ст. 153 НК РФ).

    1

Комментарии закрыты.