Здравствуйте.
Я приняла базу в октябре 2024 года. До этого месяца в настройках учетной политики стояло, что ПБУ 18 не применяется. С октября 2024 я изменила настройки, поставила в учетной политике, что учет ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. До октября активов, расходов, обязательств на остатке не было не было, использовался только 91.02 счет. Таким образом, за это время возник только убыток, в связи с чем должна быть проводка Дт 09 Кт 68.04.2, Дт 68.04.2 Кт 99.02.2 и за минусом этой суммы — проводка Дт 68.04.2 Кт 68.04.1. Каким документом это можно сделать, чтобы закрытие месяца прошло безболезненно и в дальнейшем нигде не вылезло?
Все комментарии (33)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, почему внесли изменения в УП не с начала года?
Когда можно внести изменения в учетную политику?
Мы рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР.
Почему лучший выбор балансовый метод?
— не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
— не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
— это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
— учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен.
Остальные варианты – ОЧЕНЬ трудоемки и с высокой вероятностью ошибок, требуют анализа всех операций и корректировок в ручном режиме.
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия
Здравствуйте.
Мы являемся филиалом, поэтому моя учетная политика полностью зависит от головной организации. Головная организация выбрала такой метод ведения ПБУ. Филиал возобновил свою деятельность с ноября 2024 года. До этого за него головная организация платила только аренду и расходы на услуги банка. На тот момент у филиала учетная политика не была настроена. К сожалению, я не могу задним числом что-либо изменить, так как сентябрь включительно закрыт период. В связи с этим мне нужно найти выход из положения
А еще у меня есть непонятно зависшие остатки. Что можно с этим сделать?
Елена, уточните, пожалуйста, все ли операции по закрытию года выполнены?
Кроме реформации баланса
ПБУ 18 с октября не помешает учету разниц в том случае, если эти разницы фактически не формировались до включения настройки.
По результатам года при полученном убытке в НУ программа сама перенесет его на 97.11.
Бухгалтерский убыток закрывается также автоматически регламентной операцией Реформация баланса.
По «зависшим остаткам» в ОСВ, пока они не выглядят «зависшими», проведите регл. операцию Реформация баланса, затем проанализируйте ОСВ.
Закрыла месяц полностью. Ничего не изменилось. К тому же, из-за того, что ПБУ не было включено в первые 9 месяцев, неверно считается налог на прибыль — счет 68.04. Я понимаю, что учетная политика включена с середины года, что это неправильно. Но мне что-то нужно сделать именно в этой ситуации. В следующем году уже все будет ровно. Как сейчас выйти из ситуации?
Спасибо за приложенный файл, Елена. Но обрезанные скрины не дают полной картины. Пришлите, пожалуйста, полностью ОСВ с периодом и со всеми счетами.
Уточните, пожалуйста, что смущает Вас в ОСВ и почему налог на прибыль неверно рассчитан.
После проведения регл. операции Реформация баланса 99 счет закрылся. Закрылись также все 90 счета. На первом скрине остатки были по ним.
96 и 97 — балансовые счета. 68 — тоже. Остатки на них — это норма.
Прикладываю оборотку.
1. На 91 счете и 91.02 висит на ПР остаток в 1000 руб., который перешел еще с прошлых лет. На счете 91.09 ПР отображается не с минусом по Дт (как в других счетах), а по Кт. Может, это и ничего страшного, но я обратила на это внимание. И соответственно, не выполняется равенство на 99 счете БУ=НУ+ПР+ВР.
2. Думаю, что счет 99 не сходится из-за того, что неверно формируется счет 68.04. Если брать просто арифметику, то счет 91.01 — счет 91.02 (принимаемый в НУ) = 312 978,89 — 126 846,90 = 186 094,20 * 20% = 37 218,84. На счете 68.04 остаток 58 658 . Предполагаю, что это из-за того, что не сформированы отложенные налоговые активы по виду активов «Убыток текущего периода» . Остаток по счету 91.02 на 01.10.2024 (начало применения ПБУ 18 в программе) 107 193,87 * 20% = 21 436,77. Как раз и уменьшилась бы сумма налога на прибыль до нужной суммы.
Вы пишете, что в настройках УП включили применение ПБУ 18 только в октябре. Но на 01.01.2024 мы видим остаток на ресурсе ПР по 91 и 99 счетам. Значит ПБУ 18 применялся ранее? С какого периода этот остаток? Скорее всего при реформации баланса за прошлый отчетный период 91 и 99 счета не были закрыты должным образом. Если период и обстоятельства совершения ошибки найти затруднительно, и ошибка несущественна, можно закрыть ресурс ПР Операцией, введенной вручную в периоде обнаружения ошибки, например, 31.12.2024.
Дт 99.01.1 Кт 91.02 только по ресурсу ПР 1000. Это просто исправление технической ошибки в 1С.
Сделайте сначала в копии базы, потом если результат устроит, повторите в рабочей базе.
Теперь по текущему периоду. Пожалуйста, проведите реформацию баланса и сформируйте ОСВ за 4 квартал 2024 с показателями БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль.
По убытку текущего периода отложенный налог в середине отчетного периода не создается, так как не образуется никакого актива или обязательства, а ОНА или ОНО формируется только в результате образованных разниц на балансовых счетах. Там и надо искать.
Подробнее Временные разницы (ВР) в 1С
Пригодится Регистр учета временных разниц в 1С
Давайте вместе поищем, какие разницы ВР отсутствуют на счетах до 01.10.2024 для этого жду от вас ОСВ, сформированную, как просила выше.
Здравствуйте.
Я сформировала оборотку за 3 квартал. В настройках нет галочки ПР. Может, я, конечно, что-то не так делаю, Но по итогу мне непонятно, откуда взялась эта 1000 руб. Наверное, ее можно списать. Попробую по Вашему алгоритму.
По текущему периоду высылаю тоже оборотку и и оборотку с расшифровкой 09 счета на всякий случай, в которой есть статья «Убыток текущего периода». И анализ 68 счета, в котором эта сумма проходит по Дт 68 счета и уменьшает таким образом налог на прибыль, и это верно
Это ОСВ за первые 2 квартала. Тоже на всякий случай высылаю
Здравствуйте.
Провела операцию, введенную вручную. Закрыла месяц. В итоге эта тысяча «зависла» на счете 91.09.
Как еще можно исправить ситуацию?
P.S. Я посмотрела настройки по учетной политике. В 2020 году применялся ПБУ балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц, а с 2021 в настройках указано, что ПБУ не ведется.
Благодарю за обратную связь. Насколько я понимаю, рег. операция Реформация баланса сама закрывает ПР на счетах 91.02 и 99.01.1. Остается только сальдо на счете 91.09. Верно?
Если так, замените операцию, которую рекомендовала выше на проводку Дт 000 Кт 91.09 сумма только Кт ПР 1000. Только сделайте 31.12.2024 в межотчетный период.
Сальдо уйдет в ОСВ, сформированной за период 2024 года с межотчетным периодом, т.е. фактически на 01.01.2025.
По ОСВ за 4 квартал отложенный налог сформирован только в 4 квартале, насколько смогла оценить, верно. Сальдо на счетах 09 и 77 совпали с формирующими ВР на балансовых счетах.
Еще раз перепроведите все рег. операции в процедуре Закрытия месяца, начиная с октября. Лучше отменить процедуру и провести заново.
После перепроведения пришлите, пожалуйста, Анализ счета 68.04.2 за 2024 год. Я видела анализ 68.04 за 4 квартал, но нужен отчет именно годовой. И Справку-расчет Расход по налогу на прибыль за 2024 год (Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18).
Здравствуйте.
По первому вопросу. Сделала на копии, все получилось. Спасибо. Перенесу в рабочую базу.
Второй вопрос. Да, я тоже думаю, что в 4 квартале отложенный налог сформирован верно. Я перепровела все на копии базы. Результат, который Вы просили, высылаю.
Вы правы, по убыткам на счете 91.09 (107 193,87) нет проводок Дт 68.04.2 Кт 99.02.2, т.е. не сформирован условный доход по налогу в течение 9 месяцев 2024. Связано это с тем, что на ПБУ 18 вы перешли только с 1 октября.
Оптимально установить все же ведение ПБУ 18 с 1 января. Ручные правки — это всегда риск ошибок, механизм учета по ПБУ 18, в т.ч. с отражением ПР и ВР не предполагает ручного вмешательства. Если это невозможно, будем предлагать выход.
Кроме того, отложенный налог, ОНА и ОНО начислены в корреспонденции со счетом 68.04.2 лишь частично, не могли бы вы прислать Анализ счетов 09 и 77 за 2024 год?
Есть также проводка Дт 99.09 Кт 68.04.2 1282,55 такая сумма считается ошибочной, так как проводка предназначена для списания округления и допустима на сумму до 1 руб.
У меня нет возможности установить учетную политику с 01.01. Головная организация против. Я им озвучила проблему, но они не прониклись, к сожалению. Самовольно сделать можно бы было, но если я при перепроведении что-то затрону, то в итоге буду виновата я сама. Поэтому и обратилась к Вам с такой просьбой, как к экспертам высшей категории. Я думаю, что лучше, чем Вы, никто не посоветует как выйти из этого положения. Единственная просьба: вопрос очень срочный. Из головной организации уже пишут гневные письма.
Елена, по срочности поняла. Выполняйте пока в копии базы, когда результат удовлетворит, повторите в рабочей.
Установите ведение ПБУ 18/02 с сентября 2024. Результаты там не пересчитаются, но условный доход и ОНА по убытку текущего периода должны быть начислены автоматически. Проверьте это в проводках рег. операции расчет отложенного налога по ПБУ 18.
Перепроведите 4 квартал.
Сформируйте ОСВ, что изменилось?
Странно, но ничего не изменилось. Я настройки в учетной политике поставила с сентября. Никакого отложенного налога на возникло. Может, на копии попробовать с января поставить?
Попробуйте, если ничего не поменяется в фин. результате, вы сможете смело поставить настройки в рабочей базе. Действительно, странно, что ничего не изменилось. У меня программа отработала все четко. Попробуйте в копии отменить полностью Закрытие сентября, потом снова проведите. Движения есть рег. операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18? Может быть ОНА и УД начислены, но это не повлияло на ОСВ?
После изменения в учетной политике с сентября и перепроведения закрытия месяца получилось вот что. Во вложении.
Получается, что изменение учетной политики ни к чему не приводит?
Сейчас попробовала все с января перепровести,но программа почему-то не отрабатывает. ОСВ не меняется, отложенный налог на прибыль отчет пустой. Вообще не представляю, что можно сделать
Проверьте еще раз историю УП с того ли месяца стоят настройки Балансовый метод с отражением ПР и ВР. Отмените закрытие с января и еще раз проведите. Если есть убыток, программа должна все провести.
То что нет отложенного налога по текущему убытку в Справке-расчете Отложенный налог на прибыль за 9 месяцев — это нормально. А вот в справке-расчете Расход по налогу на прибыль за 9 месяцев должны быть данные.
Проверьте еще наличие ручных проводок за этот период в Операции, введенной вручную, были или нет.
Я перепровожу по порядку. Январь и февраль формируется 09 счет. А в марте он почему-то списывается в регламентной операции «Расчет отложенного налога на прибыль» Что мне посмотреть в этом случае?
Странно, что происходит в марте
Я нашла проводку ручную. Передача финансового результата. Наверное, это из-за нее
Лариса, Вы тогда пока не работайте над этим вопросом. Я позвоню в головную организацию, выясню все и Вам напишу
Хорошо, Елена, спасибо, что предупреждаете! Когда прояснится вопрос, ждем вашего ответа.
Здравствуйте.
Прошу не закрывать вопрос, т.к. головная организация еще не решила, как мы будем закрывать месяц. Возможно, понадобится Ваша помощь. Если не нужна будет помощь, я обязательно напишу
Хорошо, ждем, вопрос в работе.
Спасибо
Здравствуйте.
Лариса, мы все сделали, год закрыли. Спасибо за помощь. Вопрос можно закрыть
Отлично! Очень рада, что все получилось!