Расчет налога на прибыль (непонятные большие суммы в проводках 99.09 на 68.04.2)

Вопрос задал Алексей П.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.88/10)

Здравствуйте!
При последнем закрытии месяца (декабрь 21 регламентная операция), при расчете налога на прибыль появилась проводка Дт 68.04.2 Кт 99.09 на большую сумму(эта сумма равна отложенному налоговому активу ,который начислялся ежемесячно в течении 2021 года на 09 счет) с содержанием «перенос сальдо со счета 68.04.02», дальше эта сумма закрывается на 09 счет Дт 09 Кт68.04.2.Таким образом у меня задваивается отложенный налоговый актив на 09 счете на конец года.. Анализ состояния налогового учета показал что правило БУ = НУ + ПР + ВР выполняется . Подскажите пожалуйста как ещё можно проанализировать возникновение этой проводки? В учетной политике ПБУ 18 — ведется затратным методом.
Спасибо.

Обсуждение (12)

  1. Здравствуйте!

    ПБУ 18/02 должно быть балансовым методом. Балансовый с ПР и ВР и затратный, это устаревшие варианты. По ним автоматизации нет полной. Надо проверять все операции 100% на предмет корректности и при необходимости вносить ручные правки.

    Переходите на балансовый метод, пожалуйста. Он максимально автоматизирован в 1С и отвечает текущей редакции стандарта ПБУ 18/02.

    Затратным методом вообще учет вести нельзя. По нему даже прокомментировать что-то проблематично. Он не развивается и не поддерживается. Есть планы убрать эту настройку из 1С.

    Все материалы по ПБУ 18/02 здесь.

  2. Большое спасибо за ответ!
    я видел у вас на сайте похожий вопрос, годичной давности. и там тоже говорили про затратный метод то же самое…

    «Но раз он есть, и за год его не убрали, то наверное должен обрабатываться 1с…» — так говорят мои бухи… ж)))

    1. Наша позиция — только балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С применять.
      Все наши клиенты, которые отказывались, долго мучались, делали кучу ошибок, потом все перешли на балансовый метод.
      И писали, что наконец-то мы это сделали 🙂 , больше нет сил с этим бороться и как все хорошо и удобно.
      Поэтому каждый решает сам и аргументы у каждого свои.
      Заставить мы некого не можем, только дать совет.

  3. Пока вы еще на затратном. Давайте посмотрим, что можно сделать исходя из общей логики.
    Появление ошибки с участием счетов 99.09 и 68.04.2 свидетельствует об ошибке в учете отложенного налога. Проверьте свой учет по ПБУ 18/02 на соответствие формуле:
    Расход по налогу на прибыль (РНП) с одной стороны равен Налогу на прибыль по декларации — ОНА + ОНО, с другой стороны
    РНП = условный расход по налогу на прибыль (прибыль в БУ х 20%) + ПНР — ПНД.
    Подробно, как это сделать здесь Расход по налогу на прибыль (РНП)
    Как посчитать РНП и откуда взять данные здесь: Расход по налогу на прибыль в ОФР
    У вас все данные для расчета после закрытия года есть, нужно только подставить. Самая загвоздка будет как раз в ПНД (ПНР). Находится одна величина: либо ПНР, либо ПНД за год. И, скорее всего, именно этой величины вам и не хватает, чтобы уравновесить учет.
    Когда убедитесь, что не хватает ПНР (ПНД), нужно будет обеспечить его начисление. Сложность в том, что при затратном методе пооперационный учет отложенного налога. У вас ошибка со счетом 99.09 только в декабре проявилась? Пришлите, пожалуйста, скрин проводок регламентной операции Расчет налога на прибыль, где эта проводка сформировалась, счет 09 за год. Есть ли идеи, с какой операцией связываете ошибку.

  4. Большое Спасибо за желание помочь.
    вот картинки. Мысли и идеи мне пока не озвучили , как озвучат , я сразу сюда…

    1. Давайте посмотрим ОСВ по счету 97, где налоговые убытки отражены за 2021. Там на вкладке Показатели БУ НУ ПР ВР Контроль. И карточку 97 счета тоже.

  5. вот, карточка на 3х листах

  6. Спасибо, изучаем.
    Где написано «Убытои предыдущих лет» — почему только НУ стоит, если применяете затратный метод ПБУ 18/02. В обязательном порядке должно быть заполнено ПР или ВР.
    Контроль может быть только на счетах 90 или 91 на сумму НДС.
    Проверьте общую ОСВ, пожалуйста, если смотреть в настройках только Контроль.

    Операцию приложите, которой вот эта информация «Убытои предыдущих лет». Табличная часть именно, не печатная форма.

  7. Большое спасибо за ответы и рекомендации.
    вот и от бухов сообщения:
    «Перенесла входящий остаток <Убыток предыдущих лет» по сч. 97.41 на сч.97.11 и исправила ВР. Не очень поняла «Контроль может быть только на счетах 90 или 91 на сумму НДС.» что я должна проверить?. Спасибо! После того как исправила 97. провела закрытия декабря ничего не поменялось."

    1. Спасибо, изучаем 🙂
      По поводу Контроль в ОСВ. Это «золотое правило» работы, когда у нас в проводках ПР и ВР в 1С.
      Делаем ОСВ общую по всем счетам за 2021, например.
      В Показать настройки — Показатели оставляем только Контроль. Остальные флажки снимаем.
      Контроль может быть только по счетам 90 и 91 на сумму НДС.
      Если есть какие-то другие суммы, то надо смотреть что там. На 99,99% это ошибка учета.

  8. В дополнение к комментарию Марии, Счет 97.41 читаю 97.21? Насколько понимаю, программа переносила убытки прошлых лет (до 2021 года) автоматически до переноса, поэтому здесь, что-либо менять не стоило.
    В Операции, которая создана 31.12.2020 по переносу Убытков прошлых лет на счет 97.21, проводка не обеспечивает правило БУ = НУ+ПР+ВР. В ней ВР должна быть отражена с минусом.
    Если есть возможность на копии базы устранить эту ошибку, сделайте это и перепроведите. Проверьте, уйдет ли ошибочная проводка.

  9. Алексей, добрый день!
    Сообщите, актуален ли еще вопрос? Пока ставлю на закрытие. Если вопросы остались по теме, их можно задать в течение 3х рабочих дней.

Комментарии закрыты