Вопрос по ПБУ 18 после перехода на ФСБУ 6

Вопрос задал Андрей М. (Москва)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.86/10)

Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.108.36), Платформа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1741)
В системе сформировали регламентную операцию по переходу на ФСБУ 6 31 декабря 2021 года
Были сформированы проводки с переоценкой амортизации.
Корректировка амортизации в сторону увеличения составила 450 683,25.
Корректировка амортизации в сторону уменьшения составила 164 701 828,26.
Общая сумма по проводкам с переоценкой амортизации составила более 160 миллионов рублей, вся переоценка была проведена проводками ДТ 02.01 Кт 84.01 и Дт 84.01 Кт 02.01 с временной разницей в каждой проводке на счете 02.01. Всего 660 таких проводок по проводкам Дт 02.01 Кт 84.01 общая сумма 164 701 828,26 рублей и эта сумма попала во временные разницы. 20% от 164 миллионов это более 32 миллионов – и такая сумма должна была попасть в обороты по счету 77 (Отложенные налоговые обязательства). Но в декабре 2021 года таких сумм по счету 77 не прошло.

В результате конечное сальдо по остаточной стоимости основных средств по временным разницам на конец декабря 2021 составляет 212 252 581,99, и явно не соответствует остатку по счетам 09 и 77 на конец декабря 2021. Пример оборотов по счету 09 и 77, а также оборотов по основным средствам за декабрь 2021 — в первом файле. 12 миллионов остатка по 09 и 77 – это явно не 20% от 212 миллионов

В январе 2022 года расчет отложенного налога все-таки дает две проводки по счету 77 на суммы более 30 миллионов.
Одна проводка Дт 68.04.2 Кт 77 – это признание актива, видимо это расчет по временным разницам.
Вторая проводка Дт 77 Кт 99.02.4 — «Перечет отложенного налогового актива по ставке 20%»
В этой же операции есть последняя проводка проводка – перенос сальдо счета Дт 99.09 Кт 68.04.2. Вроде эта проводка должна корректировать копейки, но по ней проходит более 30 миллионов рублей. Проводки приведены в файле 2.

И конечное сальдо по счетам 09 и 77 по прежнему не соответствует сальдо по Основным средствам по временным разницам — смотрите приложение 3
Вопрос: что нужно сделать, чтобы не было переносов сальдо на 30 миллионов на счет 99.09 и чтобы отложенные налоговые обязательства соответствовали временным разницам?

Обсуждение (3)

  1. Добрый день, Андрей!
    Ошибка, подобная вашей воспрозводилась в программе и являлась общей для балансового метода и балансового метода с ПР и ВР.

    Вышел релиз 3.0.109.29, который решает данную проблему. Поэтому обновитесь, пожалуйста. После этого последовательно выполните регламентные операции:
    -Расчет отложенного налога по ПБУ 18
    -Переход на ФСБУ 6
    -Корректировка отложенного налога по ПБУ 18
    Поделитесь, пожалуйста, результатом.

    1
  2. Ошибка которая появлялась в январе 2022 года исчезла, т.е. после перезакрытия декабря 2021г. пересчитался 07 сч. и 09 сч. и корректировка уже отразилась на 84 счете, что правильно.

  3. Отлично, Андрей, очень рада, что все исправлено! Спасибо, что поделились!

Комментарии закрыты