В 2023 г. заключен договор лизинга 20.09.2023 Перечислен аванс 20.09.2023
Ежемесячно по счетам фактурам 2 строками :1 строка текущий платеж, 2 строкой аванс пропорционально зачитываемый (на весь срок лизинга) НДС с аванса выданного в 2023 нами не предоставлялся к возмещению, т е не отражался в книге покупок.
Сумма договора лизинга не изменилась в 2026 году изменилась только сумма НДС на 2%
Вопрос; почему в счете фактуре: 2-я строка, зачет аванса 2023 г. сумма и НДС -22%?
Как зачитывать лизингополучателю НДС с аванса 2023 года технически.Почему счета_фактуры со ставкой НДС 20% мы можем возмещать по ставке 20%, а аванс 2023 г по ставке 20% ?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
НДС определяется на дату реализации (оказания услуги), а не на дату аванса.
В вашей ситуации аванс перечислен в 2023 году (ставка 20%), а услуги лизинга оказываются в 2026 году (ставка уже 22%).
Поэтому при зачете аванса в 2026 году лизингодатель обязан пересчитать НДС по действующей ставке 22% именно поэтому во 2-й строке (зачет аванса) стоит НДС по ставке 22%.
По авансу, понимаю так, что вы не принимали НДС к вычету в 2023 году, значит, сейчас у вас нет «старого» НДС 20%, который нужно восстанавливать.
При зачете — просто принимаете к вычету НДС из строки зачета, т.е ставка НДС 22%.
Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С
Переходные положения по НДС 22% с 2026 года
Добрый день.
Что то я не допоняла.Отправляю счет фактуру за декабрь 2025 г. Зачет аванса оплаченного в 2023 году зачитывается равными долями в сумме 3 104,00 НДС 20% — 517,33. В январе 2026 аванс 2023 года зачитывается уже по ставке 22% . 3 104,00 в т ч НДС 22%-559,74
Аванс перечислен 20.09.2023 сумма 105 540,00 в т ч НДС 20%- 17 590,00. Почему он должен зачитываться по ставке 22%? И если да, то как это отразить и каким документом?
Зачет аванса 2023 года (105 540 руб., в т.ч. НДС 20% — 17 590 руб.) в счет-фактуре за январь 2026 года отражается по ставке 22%, так как момент реализации лизинговой услуги приходится на 2026 год, а НДС определяется по ставке, действующей на дату оказания услуги, а не на дату поступления аванса (п. 1 ст. 167 НК РФ).
В декабре 2025 года зачет происходит по ставке 20% (517,33 руб.), так как услуга была до повышения ставки.
Если при оплате аванс не предоставлялся к возмещению (НДС 17 590 руб. не отражен в книге покупок), то восстановление не требуется. Принимаете к вычету полный НДС 22% из счет-фактуры лизингодателя за 2026 г. (включая строку зачета аванса 559,74 руб.).
По счет-фактуре от лизингодателя с 2 строками (текущий платеж + зачет аванса по 22%) отражайте Поступление услуг — Сумма без НДС + НДС 22% из обеих строк.
Дополнительно, может пригодится:
НДС с авансов по договору лизинга при переходе на ставку 22% в 1С
Благодарю