Добрый день! У организации есть договор лизинга от 2024 года. Договором предусмотрена оплата аванса с НДС 20%. В связи с увеличением ставки НДС в 2026 году лизингодатель внес следующие изменения в договор: «Сумма зачёта аванса включена в лизинговую услугу к начислению, которая оказывается в 2026-м году и облагается по ставке 22% (пп.1 ст. 167 НК РФ). При этом вычет НДС по зачитываемому авансу осуществляется по той ставке НДС, по которой аванс получен». То есть нам пришлют счет-фактуру, в котором будет выделена сумма для зачета аванса, и мы должны будем делать вычет НДС по ставке 20% в 2026 году? Это верная позиция?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена!
Да, позиция верная.
Выданные авансы поставщикам при переходе на НДС 22% не корректируются.
Материалы по теме:
Как увеличить стоимость договора лизинга на 2% при повышении ставки НДС с 2026 года в 1С КОРП?
Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С
Добрый день! Видимо я не корректно задала вопрос. Наша организация лизингополучатель. При получении авто в лизинг нами был перечислен авансовый платеж. Зачет аванса производится каждый месяц равными частями. В счете-фактуре отдельной строкой указывается сумма зачета аванса с НДС (см.вложение). В новом графике платежей сумма зачета аванса не изменилась не смотря на увеличение стоимости договора с связи с изменением ставки НДС. Мне не понятна фраза «При этом вычет НДС по зачитываемому авансу осуществляется по той ставке НДС по которой аванс получен». Разве лизингополучатель может в счете-фактуре за январь 2026 года в строке Лизинговый платеж указать ставку 22%, а в строке Зачет аванса указать ставку 20%? Или как можно понять эту фразу?
Здесь речь о том, что вычет НДС у поставщика при зачете аванса будет по ставке действующей на дату поступления аванса.
Поставщик при поступлении аванса исчислил НДС по расчетной ставке 20/120 и уплатил в бюджет.
При зачете этого аванса в счет услуг выставленных в 2026 г. он не может восстановить НДС 22% в книге покупок, т.к. уплатил 20% в бюджет.
При этом НДС с реализации в счет аванса в 2026 г. он уплатит по ставке 22%.
С вашей стороны: если при оплате аванса вы приняли к вычету НДС по ставке 20%, то восстанавливаете в книге продаж его сейчас так же по ставке 20%.
Подробнее рассмотрено в материале:
Переходные положения по НДС 22% с 2026 года
Спасибо за разъяснение!