Добрый день. Заключен длительный договор с заказчиком, работы сдаются поэтапно. В 2025 году применяли НДС 5%, с ноября 2025 г. и в 2026 г. НДС 7%. Стоимость работ по договору не менялась. В 2025 г. получен аванс по договору (НДС 5%). При реализации в 2026 г. уже применяется ставка НДС 7%. В программе 1С Бухгалтерия в документе реализации при зачете аванса появляется запись книги доходов и расходов, в которой сторнируется (уменьшается) налог по УСН на разницу между НДС, начисленным по ставке 5 и 7%. Это верно? Либо нужно ручной корректировкой убрать эту запись. В настройках программы в 2026 г. стоит признавать доход полностью.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
В статье
Как отразить реализацию на УСН с НДС в 2026 году, если аванс был в 2025 без НДС и сумма договора не изменилась, в 1С?
рассматривается ситуация в 2025 году. Сейчас, в связи с изменениями 2026г. в п.16 Методических рекомендаций ФНС, что доход не уменьшается на сумму НДС при зачете ранее полученных авансов, не будет ли ошибкой уменьшать УСН при такой операции? Я так поняла, что до конца данный вопрос разработчиками не решен.
Здравствуйте!
п.16 Методических рекомендаций ФНС относится только к одной категории налогоплательщиков — были Без НДС на УСН (освобождение по ст. 145 НК РФ), стали с НДС на УСН (превышен лимит доходов УСН), и при переходе на НДС нет повышения цены
К остальным он не относится
Также, как и настройки в Главное — Налоги и отчеты — УСН — Порядок признания доходов — Порядок признания дохода от авансов
—
У вас другая ситуация
Переход с НДС 5% на 7%
Цена по договору не изменилась
Этот случай никак нормативно не урегулирован
Общее правило
Доход УСН учитывается Без НДС
Основание — ст. 346.15 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ, ст. 249 НК РФ, п. 2 ст. 273 НК РФ
Письма Минфина от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73714, от 15.11.2024 N 03-11-11/113457
Если размышлять, то получается так
НДС 5%
Получен аванс 105р в т.ч НДС 5% — 5р, доход УСН 100р
НДС 7%
Реализация 105р в т.ч НДС 7% — 6,9р, доход УСН должен был быть 98,13р
Поэтому может быть корректировка в КУДиР в сумме 2% (100-98,13) — 1,9р по нашему примеру
—
Если считаете, что доход УСН уменьшать в данном случае не нужно
То включить ручную корректировку документа, где она отражена
Удалить сумму в КУДиР
Также можно направить свою позицию и аргументацию к ней на горячую линию 1С так
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Спасибо за ответ!
Наталья, рада была вам помочь! Будем на связи 🦉
Если будут новости в том направлении — обязательно поделимся на сайте БЭ