С 01.01.2026 ИП стал плательщиком НДС 5%. Вид деятельности у ИП — сдача в аренду недвижимости. В 4 кв. 2025 получен аванс 145600 рублей по договору аренды. 12.01.2026 арендатор доплачивает НДС 5% 7280 руб. В ПП вся поступившая сумма относится на НДС и в доход не ставится. НДС с аванса при этом не уплачивается. В реализации 31.01.2026 (152880,00, в т. ч. НДС 5% 7280) в проводках формируется запись КУДиР на сумму 6933,33 (как НДС, исключенный с аванса).
Либо в момент прихода сумма 7280 прописывается как доплата к договору, т. е. 7280 = в т. ч. НДС 5% 346,67, и выписывается авансовый счет-фактура на 366,67. И в этот момент в КУДиР встает доход 6933,33.
В настройках налогов и отчетности выбран способ признавать доходы по авансам, полученным в период освобождения от НДС (в соответствии с рекомендациями ФНС). В этом случае возникает двойное налогообложение суммы 6933,33. Как корректно отражать доплату НДС по переходящим договорам 2025/2026?
Добрый день!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.194.23).
Здравствуйте!
При поступлении доплаты вся сумма должна попасть в доход. А при реализации в движениях документа доход УСН будет с минусом на сумму НДС.
Посмотрите, пожалуйста, подробно разобранный пример на семинаре (раздел Продажи переходного периода 2025-2026): Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 2. Продажи переходного периода 2025-2026 и реализация в розницу
Останутся вопросы, пишите! Буду рада помочь 🌸
Возможно пригодится
Чек-лист: Как работать с НДС на УСН с 2025 года
Реализация товаров на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С
Правила расчета налога НДС с 2026г. , согласно рекомендациям ФНС (п.16) поменялись по сравнению с 2025г.
Поэтому ссылки на учет с 2025г. не актуальны в данном случае.
Вопрос был : Как корректно отражать доплату ндс по переходящими договорам 2025/2026?
В нашем случае проводки выходят такие. Корректно ли это?
При поступлении денег в 2025 г. (УСН дох. без НДС)
Дт 51 Кт 62,02 145600= (10600,00 + 135000,00) вся сумма в доходах по КУДиР и с нее уплачен налог УСН 6%
В 2026г. пришла доплата НДС 5%
Дт 51 Кт 62,02 7280,00
В КУДиР встает сумма за минусом НДС 5% 6933,33
При закрытии акта по услугам за январь 2026 КУДиР уже ничего не минусуется
идет зачет аванса Дт 62,02 Кт 62,01 152880,00 (10600 + 135000 + 7280)
Дт 62,01 Кт 90,01,1 152880,00
Дт 90,03 Кт 68,02 7280,00
В итоге с этой Реализации оплачиваем НДС 7280,00 и ещё возникает налог УСН с суммы 6933,33 в размере 416р (6933,33*6%)
Как избежать двойного налогообложения?
Скрины прилагаю.
На скрине закралась ошибка : с января у нас УСН д-р + НДС 5%, это не правильно
Уточняю: с января 2026 УСН дох (6%) + НДС 5%
Ольга, при поступлении доплаты в 2026 всю сумму отражаете в доходе. В поступлении на р/счет ставку НДС 5% не выделяете. Тогда при реализации в движениях документа доход УСН будет с минусом на сумму НДС.
Подробно рассказано на семинаре. Посмотрите, пожалуйста, видео в разделе Продажи переходного периода 2025-2026 «Аванс от покупателя в 2025, отгрузка в 2026» запись с 6 минуты 34 сек.: Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 2. Продажи переходного периода 2025-2026 и реализация в розницу
Разобранный пример на УСН 15%. Но я проверила в тестовой базе на УСН 6% алгоритм работает точно также.
Поделитесь результатом 🍀
Еще раз Добрый день!
Этот семинар проходил при релизе 3,0,190 — он сейчас не актуален!
у нас уже стоит релиз 3,0,194 — там все по другому!
Я прошу расписать мои действия на сейчас, с учетом , что ФНС изменила п.16 методички
Благодарю за подробную информацию, Ольга 🌷
Пункт 16 Методички ФНС касается тех, у кого нет повышения цены в связи с переходом на УСН с НДС. Если повышение цены есть — п. 16 не применим
ФНС выпустила методические рекомендации по НДС для УСН с 2026
На сегодня отсутствуют какие-либо официальные разъяснения или прямая норма НК РФ, которые бы разъясняли в какой сумме исключать НДС по переходным операциях (оплата в 2025 без НДС и отгрузка с НДС и доплатой в 2026. При условии, что сумма договора изменена и есть доплата НДС).
Мы не видим оснований эту сумму разносить как чистый НДС.
Тем не менее разберем 2 настройки для сравнения результата
В 1С на момент релиза 3.0.194 при включенной настройке «Исключать НДС из дохода при зачете аванса» при получении доплаты в 2026 исключается сумма НДС, а при реализации в 2026 сторнируется НДС из доходов в части зачтенного аванса.
Таким образом доплата НДС не отразится в доходах УСН.
При включенной настройке «Признавать доход полностью» при получении доплаты в 2026 исключается сумма НДС из КУДиР (346,67 рублей), выделенная в документе Поступления на р/счет (даже если отразить 7 280 в т.ч НДС 5% 7 280), а при реализации в проводках вкладка КУДиР отсутствует.
Таким образом доплата НДС отразится в доходах УСН.
Поэтому на ваше усмотрение, или оставляете так, как есть. Или в ручном режиме убираете поступившую сумму (доплату НДС) и в доход УСН не ставите. Для этого включите возможность ручной корректировки движений документа Поступление на р/счет. Удалите сумму в гр. Доходы в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I). Добавьте пояснение в поле Комментарий в документе, например: «В КУДиР удален НДС из дохода УСН»
Наглядная инструкция на скринах в файле.
Поделитесь, пожалуйста, результатом 🍀
Здравствуйте!
Спасибо за подробный разбор ситуации.
Мы скорее всего оставим вариант 2, но без ручных корректировок. Он безопаснее.
Ольга, отлично! Прекрасные новости. Спасибо, что поделились 🌟💥🌟
За ситуацией следим, если будут пояснения по данной теме — обязательно поделимся