Здравствуйте!
Только сейчас обнаружили, что забыли списать материал на себестоимость в прошлом году, но в 2022 году был получен убыток. Я могу досписать в годовой декларации данную сумму, т. к. собираюсь уменьшать налогооблагаемую прибыль на 50%. Как правильно учесть, не могу сообразить? Эта сумма должна войти в эти 50% или как лучше сделать? Уменьшить на 40% и включить в 400-ю строку забытый документ? Или включить в 400-ю строку забытый документ в декларацию за 9 месяцев. А в годовой уже уменьшать до 50%? Или лучше корректировку сдать за квартал, где была допущена ошибка, за год и первый квартал 2023-го, т. к. переносили убыток.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Лилия!
Так как в прошлом году у вас убыток, исправить ошибку вы можете в текущем периоде и уменьшить налоговую базу текущего периода на 50%.
Отражение в приложении 2 к листу 02, стр. 300 (301-302) – для убытков прошлых лет, выявленных в текущем году в результате новых обстоятельств (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ)
Подробнее, смотрите, пожалуйста, в материалах:
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
Лист 02 Приложение 2. Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 в 1С (25.10.23) .
Если я собираюсь принимать убыток, уменьшая НБ до 50% в годовой декларации, то когда лучше учесть забытый расход?
Можно ли всё выполнить в годовой декларации? Учесть забытый расход по строке 300 и уменьшить налогооблагаемую базу до 50%?
Да, конечно, отразите списание на 91.02 в текущем периоде (октябрь), так у вас в 9 мес эта сумма не попадёт и отразится в годовой декларации.