Здравствуйте!
Могу ли я в годовой декларации учесть убыток прошлых лет на 50 % если за 4 кв. у меня все же получился убыток, но в годовой налоговая база по прибыли 1,7 млн. Ни в 1кв, ни в полугодии, ни за 9 месяцев убыток не переносила, было решено сделать в годовой декларации. Получилась сумма налога к уменьшению, т. е. за 9 месяцев налог был переплачен. Так можно сделать? Заранее не знала будет ли вообще положительная база по исчислению налога на прибыль, поэтому и не уменьшала на убыток в прошлые кварталы.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Организация вправе при наличии прибыли за отчетный период уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет, но не более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Таким образом, даже при автоматическом учете убытков прошлых лет в программе налог к уплате всегда останется.
Налоговый кодекс не регламентирует периодичность списания убытка прошлых лет в течение налогового периода и не запрещает уменьшать налоговую базу только в конце года.
По итогам 2023г. у вас прибыль, налоговую базу за 2023г. вы можете уменьшит не более, чем на 50%.
После предоставления декларации на ЕНС будет отражено совокупная налоговая обязанность по налогу на прибыль, а переплата отразится на ЕНС в виде положительного сальдо по срокам:
С 01.10.2023 изменится порядок отражения совокупной налоговой обязанности на ЕНС
.