Здравствуйте. у меня был вопрос с такой темой КОРРЕКТИРОВКА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ПРОШЛОГО ПЕРИОДА В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
«сумма 356 рублей это доначисление транспортного налога за 2021 год. Новый покупатель долго ставил автомобиль на учет, в связи с этим в налоговую инспекцию вовремя не пришли сведения о новом налогоплательщике, поэтому нам был доначислен транспортный налог Д91.02 К68.07
Доначисление проведено сразу после получения извещения о транспортном налоге в текущем периоде 04.05.2022.
Далее была сдана отчетность, в которой это начисление попало в строку 300.
Пришло уведомление из налоговой, в котором сказано, что мы не правильно отнесли сумму в декларации. Мы позвонили в налоговую, получили консультацию, о том, что данную операцию надо отражать в строке 400.
В БУХЭКСПЕРТЕ мы подтвердили правильность отнесения этой суммы в строке 400 в ручную.
Указав сумму в строке 400 вручную, она автоматически попадает в Лист 02 строку 100 уменьшение налоговой базы с минусом.»
Это продолжение: Сдавали декларации с 0 прибылью, за 6 мес и 9 мес., поэтому (-356) у меня попадала в строку 100.
в годовой декларации — убыток, но сделала точно так же занесла сумму 356 в стоку 400, она увеличила строку 060 Листа 02 на 356.
Строку 100 Листа 02 считает верно (- 4 787 865) — (-356) = (- 4 788 221) и в этой сумме уже учтено уменьшение на 356р.
В Приложение 4 попадает именно сумма из стр 060 Листа 02, 1С пишет ошибку (указала в приложенном файле).
Что я делаю не правильно. И можно ли вообще корректировать налоговую базу, если убыток по итогам года. как тогда заполнить декларацию, по умолчанию 356 попадает в строку 300 и тогда все хорошо.
Спасибо.
Из разъяснений Минфина следует , что ошибку прошлого года можно включить в декларацию по налогу на прибыль текущего года только, если по итогу текущего года получена прибыль (Письма Минфина от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064, от 11.11.2019 N 03-03-06/2/86738).
В данной ситуации получен убыток за 2022 год.
В 1С возникает ошибка, так как расходы прошлых лет не являются убытком текущего периода.
Поэтому стр. 160 Приложения 4 к Листу 02, которая автоматически заполняется убытками текущего года, не включает строку 400 Приложения 2 к Листу 02.
Предлагаю два варианта:
1. Принять позицию Минфина: подавать уточненные декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ).
По п. 1 ст. 54 НК РФ необходимо пересчитать НБ и сумму налога за период, в котором были совершены ошибки (2021 год).
2. Если ошибка не препятствует отправке декларации, игнорировать ее. Данный вариант требует согласования с ИФНС по месту учета.
Скриншоты во вложении.
Да, я прочитала тоже, что такие исправления возможны только в прибыльном году.
Спасибо.
Рада помочь! Хорошего дня!