УСН доходы НДС 5%, обязанность выставления счет-фактуры покупателю на аванс в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна М. (Волгоград, Волгоградская область)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.90/10)

Здравствуйте!
ИП работает на УСН «Доходы» и перешел на НДС 5%. При получении аванса от заказчика (реализации в данном квартале не было) мы у себя сформировали СФ на аванс и учли в расчете НДС. А должны мы выставить СФ на аванс и заказчику тоже? Что нам теперь сделать, если мы ее не передали заказчику в расчетном квартале?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    При получении аванса за предстоящую поставку товаров (работ, услуг) необходимо исчислить НДС по расчетной ставке и выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ)

    Есть исключения, когда вы можете не выставлять счет — фактуру на аванс покупателю/заказчику (п. 17 Правил ведения книги продаж):

    — Товары (работы, услуги) не облагаются НДС (ст. 146, 148, 149 НК РФ) или облагаются по ставке 0%
    — Длительность производственного цикла товаров (работ, услуг) превышает 6 месяцев (п. 16 ст. 167 НК РФ)
    — Получатель аванса освобожден от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ)
    — Оплата поступила от неплательщика НДС или лица, освобожденного от уплаты НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) при наличии письменного согласия о невыставлении СФ

    Во всех остальных случаях вы обязаны передать заказчику/покупателю один экземпляр счет — фактуры на аванс.

    Подробности в материалах:
    Чек-лист: Оформление счетов-фактур на аванс и расчет НДС при УСН в 1С
    Как исчислить и принять в зачет НДС с авансов полученных на УСН с НДС в 1С?
    Когда на УСН с НДС 5%, 7% можно принять к вычету НДС в 1С?

    Что в вашем случае: НДС с аванса вы исчислили, в книге продаж отразили и уплатите его в бюджет, свои обязанности вы выполнили.
    Что со стороны заказчика: если заказчик не планирует принимать этот НДС к вычету, а он может не принимать его, т. к. принять НДС к вычету с аванса у покупателя — это его право, а не обязанность (п. 1 ст. 171 НК), то страшного ничего не произошло.
    Он может принять к вычету НДС по счет-фактуре, которую выставите при реализации работ/услуг.

  2. Спасибо за оперативный подробный ответ.
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.