Войти в кабинетПриобретено оборудование для выполнения ГОЗ, оно не является собственностью организации. Оборудование поставлено на учет как ОС на срок использования 5 лет, срок исполнения контракта ГОЗ — 1 год. Далее передаем это ОС заказчику. Какую стоимость нужно указать при передаче этого оборудования — стоимость приобретения или остаточную стоимость?
Оборудование приобретено в рамках выполнения ГОЗ.
На 01 счет.
Это оборудование приобретено на поступившие от заказчика д/с на выполнение работ по ГОЗ. Оборудование использовалось для выполнения работ по ГОЗ. Поставлено на 01 счет на 5 лет, но работы по ГОЗ выполнялись 1 год, заказчик готов включить в стоимость работ по ГОЗ стоимость приобретенного оборудования, но мы должны снять его с учета.
Потом передадим заказчику вместе с результатом ГОЗ.
По РКМ отчитались, оплата в пределах суммы.
И вот сейчас нужен документ о снятии с учета оборудования.
Мы передаем акт приема-передачи ОС заказчику.
СПИ 5 лет — это делал бухгалтер до меня, почему он так сделал я не знаю.
Здравствуйте!
Полагаем, что учет данных операций надо организовать следующим образом.
БУ
Оборудование учтено в смете ГОЗ. Следовательно, его стоимость надо учитывать по Дт 20.01 в составе НЗП до момента выполнения заказа.
Объект не соответствует критериям ОС по п. 4 ФСБУ 6.
Краткий самоучитель по учету ОС
Оптимально отражать оборудование или через счет 10.21, как МОС или сразу через Дт 20.01 (п. 5, 8 ПБУ 10/99, п. 23, п. 24 ФСБУ 5).
Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С
ОС в вашем учете не учитывается, поэтому при передаче Акт приема-передачи по форме ОС-1 не оформляется.
НУ
Оборудование учтено в смете ГОЗ. Следовательно, затраты относятся к прямым расходам (п. 1 ст. 318 НК РФ). Объект не учитывается, как амортизируемое имущество.
Приобретение не отвечает требованиям для включения его в состав ОС (абз. 2, 3, 5, 6 п. 1 ст. 256, п. 4 ст. 259, абз. 1 п. 1 ст. 256 НК РФ).
Соответственно, далее на ваше усмотрение. Или исправление ошибок в 2023 или оставляете все, как есть.
Тогда Списание ОС в Дт 20.01 при сдаче работ по той же аналитике, где и все остальные затраты на заказ собираете.
Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С
Печатную форму ОС-1 оформляете вне 1С. Заполняете на свое усмотрение — можно с заказчиком согласовать, как бы он хотел видеть информацию. Если ОС амортизировали, то логичнее с учетом этого. В любом случае ОС-1 быть не должно и любое заполнение этой формы корректным не назовешь.
Первичные документы по учету основных средств
Также можно сначала сделать документ Реализация ОС, из него сформировать ОС-1. Сохранить в excel, дозаполнить, как надо. Это чтобы поменьше ручного труда было по заполнению ОС-1.
Реализация ОС в 1С
И после этого удалить Реализацию ОС из базы
Как удалить помеченные на удаление документы в 1С 8.3
Сделать Списание ОС.
Реализация была в 2022, но не было получено окончательное заключение военпреда. В 2023 г при передаче этого оборудования заказчику(передача ос по акту приема-передачи ос) военпред выдаст заключение. Оборудование дорогостоящее. Если все оставить как есть, те оставить это оборудование как ос и в 1с провести документ списания ос( передача) и списание на 91 сч, это будет не верно?
Если оставить как ос, далее передача ос акту приема-передачи ос. Как в 1с все это лучше провести пошагово?
Причем до реализации военпред принимал в расходы амортизацию этого оборудования, а после предоставления ему акта приеме передач принял в расходы остаточную стоимость ос
В акте приема-передачи ос передали по стоимости приобретения, в нем была указана и остаточная стоимость на дату передачи
Как я поняла, нужно сделать операцию вручную текущей датой. Можете написать проводки в бу и ну?
Оборудование по акту, когда именно передали — дата.
Оно амортизировалась после того, как были выполнены работы или амортизацию приостановили.
Вы пишите, что уже передали оборудование по акту и указали там остаточную стоимость.
Значит вопрос уже решен. Вы же не сможете дать другой акт или отозвать его т.к. по сути это ошибка.
И амортизацию вы не сможете обнулить в прошлых отчетах.
Оборудование передали 23.05.23, реализация была в марте 2022, но в 2023 в июне будет корректировка реализации на сумму, принятую заказчиком и с учетом заключения военпреда.
В 1с как это провести? Вы написали, что акт можно передать, но списание ос удалить в 1с.
Амортизация начислялась до момента списания ос.
Приложение
«В 1с как это провести? Вы написали, что акт можно передать, но списание ос удалить в 1с.»
Имела в виду, что если вам нужна печатная форма ОС-1, чтобы меньше заполнять в ней вручную.
То сделайте реализацию ОС, оттуда возьмите ОС-1.
Потом удалите этот документ и создайте Списание ОС. Потому что в Списании ОС нет этой формы. Скрин прилагаю с акцентами по тексту.
Напишите, пожалуйста, с учетом обсуждения выше, что конкретно надо отразить в учете — какие именно операции.
Выглядит пока так, что вам ничего менять не надо — вы уже все сделали.
Оснований для амортизации в 2023 нет. Считаю, что должны были остановить ее и списать ОС в 22, когда заказ выполнили и передали.
Но не сделали этого — налог на прибыль завысили. Значит можете в текущем периоде расходы учесть.
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
.
Я пока в копии базы 1с сделала реализацию ОС для передачи заказчику и военпреду формы ОС-1. Сейчас у меня оборудование числиться в ОС и начисляется амортизация. Как мне включить стоимость этого оборудования в расходы для выполнения работ по договору текущей датой, какие проводки нужно сделать? И если это оборудование не наше как его снять с учета?
В копии базы сделали реализацию для ОС-1. Теперь этот документ пометьте на удаление и удалите из 1С.
И в копии же оформите, там аналитика выбирается, куда списывается все — посмотрите результат
Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С
В 2023 как вы будете закрывать Д 20 по данному заказу, если он уже закрыт в 2022. И реализации больше не будет.
По идеи уже все эти затраты должны идти в Д 91.
С учетом заключения военпреда заказчик будет принимать решение о согласовании суммы реализации работ по ГОЗ, по этому заключению сумма принимаемых затрат будет уменьшена и нам в 2023 г нужно будет делать корректировку реализации в сторону уменьшения. Поэтому и хотим этим периодом включить затраты на оборудование.
Т е нужно будет операцию по списанию ос в 1с провести и нести затраты на 20 сч? А какое основание для списания оборудования с ос?
Т е мы списываем дорогостоящий актив, а на каком основании? Какие последствия?
На мой взгляд, в вашем учете не должно быть ОС. Это ошибка, что вы отразили оборудование, как ОС.
Должен быть Д 20 и он должен был закрыться в 2022, когда выполнили заказ.
Сейчас вы нашли ошибку и ее исправляете. Списываете остаточную стоимость ошибочно принятого к учету ОС.
Для НУ т.к база налоговая не занижена, а завышена, можно это сделать без уточненной декларации по налогу на прибыль.
Основание для списания, как поняла из вопроса — оборудование приобретено конкретно под заказ и оно физически передано заказчику в мае 2023. Его больше нет в вашей организации.
Корректировка реализации будет через 91, она не затронет 20 счет. Заказ уже выполнен и вопрос закрыт в 2022.
Рекомендации, как отражать в 1С, даны выше в обсуждении.
Т е я ручной проводкой списываю остаточную стоимость ос в затраты 20 сч, как исправление ошибки 2022. Д 20К 01 с аналитикой ГОЗ. А без акта приема передачи ос можно было обойтись? Или он нужен в нашей ситуации?
Списываете на тот счет, что считаете нужным.
Д 20 у вас уже нет в 2023, в моем понимании, т.к заказ закрыт в 2022. Более подходящим видится Д 91.02.
Рекомендую применить для списания ОС специальный документ
Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С
В вашем учете не должно быть ОС. Значит передавать по Акту приема-передачи нечего.
Считаю, что акта быть не должно.
При этом, если заказчик настаивает на ОС-1, то имеет смысл пойти ему на встречу.
А как быть с БУ ? Мы ведь отражаем исправление ошибки прошлого года?
БУ исправляется в периоде обнаружения т.е. в 2023
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Д 91 как раз хорошо отвечает такому подходу. И согласуется с этой позицией
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
.
Но нужно делать именно операцией вручную , а не документом списание ос?
Но если на 91 сч, то тогда стоимость этого оборудования не попадет в прямые затраты по гоз.
Если в 2023 нужно в Д 20 отнести эту сумму по вашему мнению, то также документ Списание ОС и там указываете вместо 91 другой счет — 20.01. И аналитику к нему. Это ссылка в шапке Доходы и расходы.
Операцией, введенной вручную этого сделать нельзя т.к. нужны еще множественные регистры по ОС.
Сделайте в копии базы так. И закройте месяц, в котором отразили операцию по списанию ОС. Проверьте, как все закрылось по всем счетам.
И еще вопрос, если мы передали ос по акту ос-1, а фактически исправляли ошибку, чем это нам грозит, какие последствия?
Если ошибочно выдали ОС-1, полагаю, не сильно критично.
Поразмышляю, как понимаю.
Получается ваша организация не покупала оборудование, его купил заказчик по ГОЗ.
Вы не могли его оплачивать за счет средств ГОЗ т.к. это не ваше оборудование.
Продавец оборудования должен документы переделать на заказчика ГОЗ. Вы сможете это согласовать с ними?
Ваш платеж за счет средств ГОЗ — по всей видимости нарушение. Это надо у банка узнать, как откорректировать. Или может вы по письму заказчика оплатили за него. Также у банка узнать, как это надо оформлять в части ГОЗ. Полагаю, тогда это не ваши затраты по ГОЗ.
Амортизацию надо сторнировать, сдать утчоненку за 2022 по прибыли т.к. налог завышен.
Доплатить налог и пени.
Получить оборудование по договору ответственного, получить оплату от заказчика ГОЗ за это хранение.
Вы должны с 2022 реализацию по ответственному хранению у себя отразить и также в уточненку по прибыли за 2022 включить и т.д.
Или это безвозмездное хранение, это тоже доход для вас.
Если все это сделать, то будут документы, которые участвует в ответственном хранении по приему и передаче (не ОС-1, свои формы). В 1С их нет, оформляете вне программы вручную.
Поступление ОС на ответственное хранение в 1С
Или как-то иначе. Нужно описание от вас, что хотите отразить в 1С.
По вашей ситуации видится оптимальным оставить все, как есть.
Далее на ваш выбор в 2023 ОС списать в
-Дт 91.02 (корректнее с точки зрения БУ и НУ)
-Дт 20.01 (если принципиально для ГОЗ, смоделировать в копии базы до Закрытия месяца тогда ситуацию).
Результат общий будет одинаковый.
И форма ОС-1 тоже будет.