Ввод остатков товаров и материалов по НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ирина С.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.92/10)

Здравствуйте. Вопрос связан с переходом с начала года 2025 (по разным причинам) с УСН на ОСНО.
Программа «Помощником перехода» автоматически ввела 31.12.24 остатки по ТМЦ в НУ по дебету. Но эти ТМЦ все оплачены. При реализации в периоде ОСНО этих товаров в налоговом учете их стоимость войдет в расходы, но ведь она была уже учтена при УСН. Тогда что нужно завести по счету 41 в НУ, не понимаем?
Похожая ситуация по материалам. Оплаченные материалы при УСН, но программа «Помощником» вводит их остатки 31.12 по дебету сч.10 в НУ. То есть получается при списании ТМЦ на счет 20 снова возникнут расходы, таким образом эти расходы учтутся дважды, при УСН и при налоге на прибыль. Так как нужно завести эти ТМЦ в НУ для налога на прибыль, чтобы расходов не возникло?

Метки консультации: —
Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    Согласно пп. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ при переходе с УСН на ОСН можно признать в расходах стоимость товаров, которые были приобретены и оплачены, но не реализованы при УСН (Письма ФНС и Минфина РФ от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@).

    Помощник формирует только остатки товаров, которые не были реализованы при УСН.

    Остатки по материалам вводятся только по не отпущенным в производство и не оплаченным поставщикам в периоде применения УСН.

    Если используете помощник за период 2024–2025, то сделайте переход сначала в копии базы.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Помощник добавили только с релиза 3.0.189, и использование его в прошлых периодах может сработать некорректно.

  2. так а как быть с этими товарами, которые спишутся и дадут расход в налоговом учете 2025г?
    1с должна понять как то , что в бухучете есть сумма , а в НУ ее нет и расходы не формировать в НУ.

  3. Если товары уже проданы на УСН и расход отражен, то остатки по этим товарам не вносим.

    Вносим остатки только по товарам, которые были оплачены и не проданы.
    По ним можно принять в расходы стоимость товаров по налогу на прибыль, так как на УСН расходы не отражали.

  4. обратите внимание вопрос также был и про счет 10
    с материалами, которые оплачены но не списаны в производство как быть ? Расход НУ остался в УСН.
    По налогу на прибыль что делать ?

  5. По материалам отметила ранее что — Остатки по материалам вводятся только по не отпущенным в производство и не оплаченным поставщикам в периоде применения УСН.

    Если материалы уже списаны в НУ на УСН, то остатки в НУ при переходе на ОСНО не вводим.

    По учету материалов при переходе с УСН на ОСН есть три варианта, когда остатки нужно ввести в НУ:

    — Материалы и малоценное имущество, которые отпущены в производство (за исключением производства продукции), переданы в эксплуатацию или на управленческие нужды, но не оплачены поставщикам в периоде применения УСН:

    Стоимость таких материалов и иного малоценного имущества включается во внереализационные расходы в качестве убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, на дату перехода на ОСНО.
    В документе «Операции, введенные вручную» сформируйте проводку:
    Дт 91.02 Кт 60.01 — укажите только «Сумма НУ Дт».

    — Сырье и материалы, которые отпущены на производство продукции, но не оплачены поставщикам в периоде применения УСН:

    Стоимость таких материалов, если продукция выпущена и реализована в периоде применения УСН, включается во внереализационные расходы в качестве убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, на дату перехода на ОСН.

    Стоимость таких материалов, если продукция выпущена, но не реализована в периоде применения УСН, формирует стоимость готовой продукции для ОСН и включается в расходы, связанные с производством и реализацией, после перехода на ОСН на дату реализации продукции.

    — Сырье и материалы, которые не отпущены в производство (на управленческие нужды) и не оплачены поставщикам в периоде применения УСН:

    Такие материалы учитываются после перехода на ОСН в обычном порядке. Для этого вводятся остатки документом «Ввод остатков» с указанием сумм только в НУ.

  7. Уточню по вводу остатков по материалам, ранее списанным на УСН в НУ.

    Так как сумма в НУ уже была списана ранее, но остатки будем использовать далее при продаже или списании в производство, то ввести их в НУ нужно.

    Чтобы остатки по материалам, ранее списанные на расходы при УСН, не попали в НУ при ОСНО, можно создать дополнительную статью расходов, например — «Материальные расходы (не принимаемые в НУ)» и установить вид расхода «Не принимаемый в НУ».
    Обсуждали похожий вопрос.
    Как списать остатки по материалам после перехода на ОСНО, если они ранее были учтены в расходах на УСН в 1С

  8. Вы пишете: Чтобы остатки по материалам, ранее списанные на расходы при УСН, не попали в НУ при ОСНО, можно создать дополнительную статью расходов, например — «Материальные расходы (не принимаемые в НУ)» и установить вид расхода «Не принимаемый в НУ».
    Это возьмем на заметку. Точно нужно будет.
    А вот это не понимаем:
    Так как сумма в НУ уже была списана ранее, но остатки будем использовать далее при продаже или списании в производство, то ввести их в НУ нужно.
    Здесь наш вопрос: если расходы НУ уже были взяты при УСН, зачем их вводить в НУ для налога на прибыль ?
Добавить комментарий