Возврат товара, реализованного в прошлом налоговом периоде, поставщик применяет УСН

Ответственный за ответ: kurator (★9.56/10)

Добрый день. Поставщик на УСНО, покупатель в текущем налоговом периоде вернул товар ненадлежащего качества. реализованного в предыдущем налоговом периоде, оформляется операция корректировкой реализации, стоимость товара покупателю не возвращается, остается в качестве аванса у поставщика. Подскажите пожалуйста, должна ли корректироваться в данном случае налогооблагаемая база по УСН за прошлый налоговый период в сторону увеличения?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  2. Добрый день, в данном примере речь идет о недопоставке товара, т.е. товар не был отгружен. А в нашем случае товар был отгружен и на момент представления декларации обоснованно приняли к расходы стоимость данного товара. Возврат же произошел в текущем периоде и такие возвраты могут происходить ежедневно и тогда придется подавать очень большое количество уточненок. Разве данная операция попадает под понятие ошибки или искажения налогооблагаемой базы?

  3. Здравствуйте, Наталья!
    Минфин считает, что возврат денежных средств покупателю у поставщика можно отразить в текущем налоговом периоде на день списания с расчетного счета по аналогии возвращенного аванса покупателю (п. 1 ст. 346.17 НК, Письмо Минфина от 02.04.2021 N 03-11-11/24213).
    Расходы так же можно учесть в текущем периоде.
    Такой порядок можно применить, если в период возврата товара у налогоплательщика есть доход (Письма Минфина от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204).
    В противном случае необходимо корректировать налоговую базу того отчетного периода, когда товар был продан. Так же в договоре на реализацию можно предусмотреть условие об обратном выкупе.

  4. Добрый день, спасибо
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Ошибка при комплектации прослеживаемого товара - создали два товар вместо одного в прошлом периоде в 1С Здравствуйте, в прошлом налоговом периоде была неверно проведена комплектация прослеживаемого товара. Получилось вместо одного укомплектованного- две единицы экскаваторов. При реализации…
  2. Проводки при возврате товара, реализованного в прошлом налоговом периоде в 1С Здравствуйте. При возврате товара, реализованного в прошлом налоговом периоде, формируется проводка по НУ дт 90.02.1 кт 41 сторно. В каком…
  3. УСН доходы-расходы, учет прав на ПО в 1С Добрый день! Находимся на УСН (доходы минус расходы). Работаем в 1С Предприятие 8.3 (8.3.22.1903) редакция 3.0 (3.0.170.24) - 1cfresh. Согласно…
  4. НДС с авансов выданных и полученных в 1С Добрый день. Ситуация: мы заплатили аванс поставщику и приняли его к зачету (Д68.02 К76ВА). 1. Должны ли мы в обязательном…

Статьи по этой теме

  1. Можно ли учесть убыток по УСН за предыдущий год частично? Можно ли учесть убыток по УСН за предыдущий год частично? Например, в 2018 г. убыток 100 тыс. руб., а учесть…
  2. Как пересчитать базу по прибыли при ошибке прошлого периода Источник: Письмо Минфина от 29.07.2022 N 03-07-11/73602 Информация для: плательщиков налога на прибыль Сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней…
  3. Можно ли считать себя ИП без работников, если единственный работник - в отпуске по уходу за ребенком? У ­ИП сотрудница в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Других сотрудников нет. Как он будет считаться: ИП…
  4. Когда восстанавливать НДС, если товар отгружен и принят на учет в разных кварталах? Источник: Письмо Минфина от 12.01.2024 N 03-07-11/1368 Информация для: плательщиков НДС При авансировании поставок нередки ситуации, когда продавец отгружает товар…