Возврат товара, реализованного в прошлом налоговом периоде, поставщик применяет УСН

Вопрос задал Наталья В.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день. Поставщик на УСНО, покупатель в текущем налоговом периоде вернул товар ненадлежащего качества. реализованного в предыдущем налоговом периоде, оформляется операция корректировкой реализации, стоимость товара покупателю не возвращается, остается в качестве аванса у поставщика. Подскажите пожалуйста, должна ли корректироваться в данном случае налогооблагаемая база по УСН за прошлый налоговый период в сторону увеличения?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  2. Добрый день, в данном примере речь идет о недопоставке товара, т.е. товар не был отгружен. А в нашем случае товар был отгружен и на момент представления декларации обоснованно приняли к расходы стоимость данного товара. Возврат же произошел в текущем периоде и такие возвраты могут происходить ежедневно и тогда придется подавать очень большое количество уточненок. Разве данная операция попадает под понятие ошибки или искажения налогооблагаемой базы?

  3. Здравствуйте, Наталья!
    Минфин считает, что возврат денежных средств покупателю у поставщика можно отразить в текущем налоговом периоде на день списания с расчетного счета по аналогии возвращенного аванса покупателю (п. 1 ст. 346.17 НК, Письмо Минфина от 02.04.2021 N 03-11-11/24213).
    Расходы так же можно учесть в текущем периоде.
    Такой порядок можно применить, если в период возврата товара у налогоплательщика есть доход (Письма Минфина от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204).
    В противном случае необходимо корректировать налоговую базу того отчетного периода, когда товар был продан. Так же в договоре на реализацию можно предусмотреть условие об обратном выкупе.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.