Возврат товара, реализованного в прошлом налоговом периоде, поставщик применяет УСН

Индивидуальную консультацию запросил Наталья В.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день. Поставщик на УСНО, покупатель в текущем налоговом периоде вернул товар ненадлежащего качества. реализованного в предыдущем налоговом периоде, оформляется операция корректировкой реализации, стоимость товара покупателю не возвращается, остается в качестве аванса у поставщика. Подскажите пожалуйста, должна ли корректироваться в данном случае налогооблагаемая база по УСН за прошлый налоговый период в сторону увеличения?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  2. Добрый день, в данном примере речь идет о недопоставке товара, т.е. товар не был отгружен. А в нашем случае товар был отгружен и на момент представления декларации обоснованно приняли к расходы стоимость данного товара. Возврат же произошел в текущем периоде и такие возвраты могут происходить ежедневно и тогда придется подавать очень большое количество уточненок. Разве данная операция попадает под понятие ошибки или искажения налогооблагаемой базы?

  3. Здравствуйте, Наталья!
    Минфин считает, что возврат денежных средств покупателю у поставщика можно отразить в текущем налоговом периоде на день списания с расчетного счета по аналогии возвращенного аванса покупателю (п. 1 ст. 346.17 НК, Письмо Минфина от 02.04.2021 N 03-11-11/24213).
    Расходы так же можно учесть в текущем периоде.
    Такой порядок можно применить, если в период возврата товара у налогоплательщика есть доход (Письма Минфина от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204).
    В противном случае необходимо корректировать налоговую базу того отчетного периода, когда товар был продан. Так же в договоре на реализацию можно предусмотреть условие об обратном выкупе.

  4. Добрый день, спасибо
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Ошибка при комплектации прослеживаемого товара - создали два товар вместо одного в прошлом периоде в 1С Здравствуйте, в прошлом налоговом периоде была неверно проведена комплектация прослеживаемого товара. Получилось вместо одного укомплектованного- две единицы экскаваторов. При реализации…
  2. Проводки при возврате товара, реализованного в прошлом налоговом периоде в 1С Здравствуйте. При возврате товара, реализованного в прошлом налоговом периоде, формируется проводка по НУ дт 90.02.1 кт 41 сторно. В каком…
  3. НДС с авансов выданных и полученных в 1С Добрый день. Ситуация: мы заплатили аванс поставщику и приняли его к зачету (Д68.02 К76ВА). 1. Должны ли мы в обязательном…
  4. Корректировка в закрытом периоде налога на прибыль с учетом убытков прошлого налогового периода в 1С Добрый день! Вопрос: покупатели вернули товар реализованный в 4 квартале 2024 года в 1 квартале 2025 года после проведения корректировки…

Статьи по этой теме

  1. Можно ли учесть убыток по УСН за предыдущий год частично? Можно ли учесть убыток по УСН за предыдущий год частично? Например, в 2018 г. убыток 100 тыс. руб., а учесть…
  2. Как пересчитать базу по прибыли при ошибке прошлого периода Источник: Письмо Минфина от 29.07.2022 N 03-07-11/73602 Информация для: плательщиков налога на прибыль Сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней…
  3. Можно ли считать себя ИП без работников, если единственный работник - в отпуске по уходу за ребенком? У ­ИП сотрудница в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Других сотрудников нет. Как он будет считаться: ИП…
  4. Можно ли убытки, образовавшиеся на УСН, перенести на АУСН в 1С? Можно ли убытки с УСН перенести на АУСН? Нет. Это разные системы налогообложения. Придется подождать, когда ваша организация вернется на…