Возврат товара, реализованного в прошлом налоговом периоде, поставщик применяет УСН

Индивидуальную консультацию запросил Наталья В.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день. Поставщик на УСНО, покупатель в текущем налоговом периоде вернул товар ненадлежащего качества. реализованного в предыдущем налоговом периоде, оформляется операция корректировкой реализации, стоимость товара покупателю не возвращается, остается в качестве аванса у поставщика. Подскажите пожалуйста, должна ли корректироваться в данном случае налогооблагаемая база по УСН за прошлый налоговый период в сторону увеличения?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  2. Добрый день, в данном примере речь идет о недопоставке товара, т.е. товар не был отгружен. А в нашем случае товар был отгружен и на момент представления декларации обоснованно приняли к расходы стоимость данного товара. Возврат же произошел в текущем периоде и такие возвраты могут происходить ежедневно и тогда придется подавать очень большое количество уточненок. Разве данная операция попадает под понятие ошибки или искажения налогооблагаемой базы?

  3. Здравствуйте, Наталья!
    Минфин считает, что возврат денежных средств покупателю у поставщика можно отразить в текущем налоговом периоде на день списания с расчетного счета по аналогии возвращенного аванса покупателю (п. 1 ст. 346.17 НК, Письмо Минфина от 02.04.2021 N 03-11-11/24213).
    Расходы так же можно учесть в текущем периоде.
    Такой порядок можно применить, если в период возврата товара у налогоплательщика есть доход (Письма Минфина от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204).
    В противном случае необходимо корректировать налоговую базу того отчетного периода, когда товар был продан. Так же в договоре на реализацию можно предусмотреть условие об обратном выкупе.

  4. Добрый день, спасибо
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. В каком квартале отражать УКД при возврате товара постащику, если акт в одном квартале, а УКД в следующем в 1С Добрый день! Наша организация покупатель оформила возврат товара поставщику (надлежащего качества по соглашению сторон) по УПД со статусом (2). Отгрузка…
  2. Можно ли оформить УКД на возврат качественного товара с одновременным прекращением требования оплаты, если товар продан с отсрочкой платежа в 1С Добрый день, коллеги, проконсультируйте по следующему вопросу: Коммерческие организации заключили договор поставки с отсрочкой платежа. По договору у покупателя предусмотрено…
  3. НДС с авансов выданных и полученных в 1С Добрый день. Ситуация: мы заплатили аванс поставщику и приняли его к зачету (Д68.02 К76ВА). 1. Должны ли мы в обязательном…
  4. Поставщик на возврат товара требует УПД со статусом 2 Добрый день! 20 числа купили у поставщика товар для перепродажи, но наш покупатель 22 числа отказался от одной позиции. Наш…

Статьи по этой теме

  1. Правила возврата брака, выявленного после приемки Даже если брак обнаружили после приемки товара и подписания документов без разногласий, товар ненадлежащего качества можно вернуть поставщику при соблюдении…
  2. Схема регистров УСН для товаров в 1С Подробнее смотрите в онлайн-курсе:  «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я» Скачать схемы регистров УСН…
  3. Как отразить в 1С, если покупатель отказался от товара и вернул его на склад в том же квартале? Выписали счет-фактуру в 4 квартале. Покупатель отказался принимать товар, и он вернулся на склад. Причину отказа направили отдельным письмом. Счет-фактуру…
  4. Как отразить возврат товаров ненадлежащего качества, если срок гарантии на него не истек? В 2018 приобрели шины на а/м. Шины поставили на машину, ездили весь 2018, но они оказались ненадлежащего качества, сейчас в…