Восстановление НДС при списании излишков товара, в результате разницы в весах поставщика и покупателя в 1С

1. Здравствуйте!

   Перечень случаев, при которых необходимо восстанавливать НДС, перечислен в п. 3 ст. 170 НК РФ, и он закрытый.

   Списание ТМЦ, выявленных в результате недостачи при инвентаризации, в этом перечне прямо не поименовано. Однако контролеры долгое время придерживались позиции, что при выбытии имущества по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей, необходимо восстанавливать НДС, ранее заявленный к вычету.

   Восстанавливать НДС или нет, вам придется решить самостоятельно. Но учитывая последние разъяснения контролеров, можно сделать вывод, что их позиция уверенно разворачивается в сторону налогоплательщиков. В то же время, считаем, что полностью риск предъявления претензий отдельными ИФНС пока исключить нельзя.

   Налогоплательщикам, желающих избежать споров при проверках ИФНС, безопаснее восстановить НДС при списании товаров.

   Подробнее в материале:

   Восстановление НДС при списании ТМЦ в результате недостачи в 1С

2. Елена, здравствуйте. Но ведь излишек в учёте образовался только потому, что у наших покупателей весы показали чуть больше, чем у нашего поставщика. Товар оприходован на счет 41 по документам поставщика, а значит и НДС был заявлен к возмещению тоже по документам поставщика. Какой тогда НДС восстанавливать, если он не был заявлен к вычету?

   Как тогда в программе сделать в операции «Списание товаров», чтобы автоматически не был восстановлен НДС? Спасибо.

3. Светлана, если получился излишек, в результате того, что у ваших покупателей весы показали чуть больше, чем у вашего поставщика, то списания не будет, будет излишек.

   В таком случае восстанавливать НДС не нужно.

   Излишек товаров в результате инвентаризации в 1С

   Если обратная ситуация — недостача товара из-за того, что у ваших покупателей весы показали меньше, чем у вашего поставщика, то списание товара по следующему алгоритму:

   Списание товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

   Если будете восстанавливать НДС:

   Восстановление НДС при списании ТМЦ в результате недостачи в 1С

4. Елена, ещё момент. Если всё таки организация принимает решение не восстанавливать НДС при недостаче, как тогда в программе сделать в операции «Списание товаров», чтобы автоматически не был восстановлен НДС.

5. Автоматически НДС не будет восстановлен, если вы не будете формировать документ Восстановление НДС через раздел Операции – Регламентные операции НДС.

   На основании сличительной ведомости бухгалтер отражает недостачу, т.е. списывает товары в учете на дату окончания инвентаризации.

   На основании документа Инвентаризация товаров создайте документ Списание товаров, материалов.

   Документ формирует проводку:

   Дт 94 Кт 41.01 — списание недостачи товаров по фактической (балансовой) стоимости.

   Для отражения недостачи товаров в составе расходов создайте документ Операция, введенная вручную вид операции Операция через раздел Операции — Операции, введенные вручную.

   Д 91.02 К 94 — списание недостачи на прочие расходы

   Недостача при инвентаризации (виновное лицо не обнаружено) в 1С

6. Елена, при просмотре документа Списание товаров, материалов отображается не одна вкладка (скрин прикрепляю).

7. Благодарю за приложенный скрин, Светлана.

   Действительно, при раздельном учете в документе Списание товаров, материалов формируются проводки по счету 19, а также движение по регистрам НДС.

   Если считаете, что в вашем случае можно не восстанавливать НДС. Тогда применить вариант обхода.

   Ручная корректировка документа Списание товаров.

   — оставить в документе проводки Дт 94 Кт 41.01;
   — удалить регистры НДС.

   Сторно документа Списание товаров.

   — удалить в документе Сторно проводки Дт 94 Кт 41.01.

   Проконтролируйте, что все отразилось корректно — перезакройте период и выполните Регламентные операции по НДС.

   Операции – Закрытие периода – Регламентные операции по НДС – Создать:
   Формирование записей книги покупок,
   Распределение НДС,
   Формирование записей книги продаж.

   Отчеты – НДС – Отчетность НДС (Помощник по НДС => проверит и подскажет, какие регламентные операции надо выполнить).

   Алгоритм Закрытия месяца для НДС в 1С

8. Здравствуйте, Елена. Спасибо за помощь.
9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.