Уступка права требования физическому лицу только неустойки

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Т.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Мы на ОСНО в программе Бухгалтерия предприятия 3.0 (1С Предприятие) ПРОФ. Мы подали в суд на компанию за несвоевременную поставку вагонов в наш адрес и суд присудил взыскать с нее неустойку 100 000,00 и госпошлину 2 000,00 (Решение суда от 02.07.22). 15.09.22 мы заключаем договор уступки права требования по данному решению с физ.лицом за 60 000,00 руб., кот.он должен уплатить нам не позже 31.10.22г. Просьба подсказать как все это отражается в учете. Нужно ли начислять НДС, что учесть в доходах, а что в расходах?

Метки консультации: —
Все комментарии (6)

  1. Добрый день!
    Уступка права требования у цедента отражается по такому алгоритму:
    Уступка права требования долга. Учет у цедента
    В вашем случае сумма дохода от уступки требования меньше суммы требования, поэтому налоговая база по НДС будет равна нулю.
    Подробнее по НДС и налогу на прибыль:
    Нужно ли вести раздельный учет при уступке права требования с убытком?
    .

    1. Добрый день!
      Везде информация по товарам (задействован счет 62)
      Здесь же меня интересуют именно проводки по начислению и переуступке неустойки по суммам и датам. Неустойка отображается у нас на сч 76.02.
      Верно ли я понимаю, что проводки по ситуации будут следующие:
      02.07.22 76.02 — 91.01 100 000,00 (выиграли суд)
      15.09.22 76.02 — 91.01 60 000,00 (договор по переуступке долга)
      15.09.22 91.02 — 76.02 100 000,00 (списание Дт зад-ти)
      31.10.22 51 — 76.02 60 000,00 (поступили ден.ср-ва по переуступке)

  2. Добрый день!
    Везде информация по товарам (задействован счет 62)
    Здесь же меня интересуют именно проводки по начислению и переуступке неустойки по суммам и датам. Неустойка отображается у нас на Верно ли я понимаю, что проводки по ситуации будут следующие:
    02.07.22 76.02 — 91.01 100 000,00 (выиграли суд)
    15.09.22 76.02 — 91.01 60 000,00 (договор по переуступке долга)
    15.09.22 91.02 — 76.02 100 000,00 (списание Дт зад-ти)
    31.10.22 51 — 76.02 60 000,00 (поступили ден.ср-ва по переуступке)

    1. Небольшое уточнение — с физлицом-цессионарием счет расчетов будет другой, например, 76.09. Счет 76.02 в данном случае не используется. В остальном все верно.
      Дт 76.02 Кт 91.01 – 100 тыс. руб. — начислена неустойка по решению суда, документ Операция, введенная вручную.
      Дт 76.09 Кт 91.01 – 60 тыс. руб. — выручка от реализации физлицу права требования неустойки, документ Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД).
      Дт 91.02 Кт 76.02 – 100 тыс. руб. – списана дебиторская задолженность по неустойке, документ Корректировка долга либо Операция, введенная вручную.
      Дт 50, 51 – Кт 76.09 – 60 тыс. руб. – поступила оплата от цессионария (физлица) по переуступке, документ Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя.

      1. Спасибо большое. Еще небольшое уточнение:
        В документе «Реализация-услуги» выручка от уступки права оформляется без НДС? (на 60тыс.)

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДФЛ при выплате фактической доли участнику общества по суду День добрый. Подскажите, пожалуйста, надо ли удерживать НДФЛ с выплаты доли в следующей ситуации: Участник общества вышел из общества в…
  2. УСН доходы, уменьшение налога УСН на сумму ранее полученного аванса, удержанную судебными приставами Добрый день. За 2024 г. с полученных доходов посчитали, заплатили налог 6% УСН и + 1% с доходов, превышающих 300…
  3. Сумма НДС в Счете на доплату, если договор заключен в 2018 Добрый день. Договор был заключен в 2018 году на сумму 24 000 000,00 в том числе НДС 3 661 016,95.…
  4. Фиксированный взносы ИП в размере 1% Добрый день, вопрос по ИП 1% фиксированные взносы. Если ИП отработал не полный год, например 11 месяцев и заработал 2…

Статьи по этой теме

  1. Порядок начисления амортизации ОС в НКО Амортизация ПБУ 6/01. Не подлежат амортизации: инвестиционная недвижимость, оцениваемая по переоцененной стоимости ОС, потребительские свойства которых с течением времени не…
  2. Какие способы перехода на ФСБУ 6 могут применять организации на НКО? Рекомендации Фонд «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учёта «бухгалтерский методологический центр» (Фонд « НРБУ « БМЦ») Рекомендация Р-135/2022-ОК НКО «Переход на…
  3. Когда возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС у НКО? Налоги для некоммерческих организаций 1 января 2025 года все НКО, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС (Федеральный закон от 12.07.2024 N…
  4. Договоренность с сотрудником об отсрочке «увольнительного» расчета незаконна К такому выводу пришли судьи, рассмотревшие дело о заключенном допсоглашении с работником, в котором был оговорен более поздний расчет при…