Добрый день.
Наша организация заключила договор на создание видеоролика. В договоре сказано, что создание видеоролика — 200 000,00 руб. При этом стоимость передачи Исполнителем исключительных прав на РИД Заказчику в размере 1 % от стоимости услуг по Договору входят в цену. В закрывающем акте прописано одной строкой: создание видеоролика (услуга) — 200 000,00. Подскажите, пожалуйста, должна ли я при проведении в 1С сделать два документа: поступление услуг — 198 000,00 и приобретение прав — 2 000,00 (малоценные исключительные права, не ПО — списываем в БУ и НУ сразу). Или я должна сделать один документ — приобретение прав на всю сумму 200 000,00 и признать видеоролик НМА в БУ и НУ?
Наша система налогообложения — ОСНО,
Программа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1859),
Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.198.19)
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день, Елена.
Создание видеоролика и соответственно сами права включаются в стоимость НМА или прав. Т.к. у вас одна строка, то и занести ее можно одним документом и одной строкой.
У вас сумма 200 000 руб. поэтому может быть НМА.
Теперь по поводу будет ли НМА в БУ и в НУ
Для каких целей создается видеоролик? Направлен ли он на получение экономических выгод.
Признаки и критерии НМА по ФСБУ 14
Меня смущает, что в договоре сказано, стоимость передачи Исполнителем исключительных прав на РИД Заказчику равна 1 % от стоимости услуг по Договору. То есть я могу ее высчитать.
У нас был похожий вопрос, посмотрите, пожалуйста, «УСЛУГИ ФОТОСЪЁМКИ С ПЕРЕДАЧЕЙ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВ НА ФОТОГРАФИИ В 1С», там вы делите на услуги и РИД. Мне хочется разобраться, как проводить в 1С подобные договоры, когда исполнитель оказывает нам услуги в результате которых возникает РИД, и где сказано, что стоимость передачи исключительных прав равна 1% от общей стоимости.
И этот видеоролик рекламного характера и будет размещен в Вконтакте и на Рутубе, то есть он направлен на получение экономических выгод.
В Услуги фотосъёмки с передачей исключительных прав на фотографии в 1С у вас звучал вопрос, как выделить стоимость прав. Стоимость прав можно выделить, но как я и в прошлом вопросе ответила, что можно не выделять, так и в этом вопросе об этом пишу.
Затраты, отнесенные на создание прав включаются в капитальные вложения как в БУ, так и в НУ (п. 5 ФСБУ 26/2020, п. 1 ст. 256, пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2015 N 03-03-06/1/15750). Т.е. затраты на создание, так и стоимость самих исключительных прав входят в стоимость прав.
Тут главное понять, а могут ли права приносить экономические выгоды и соответствуют ли критериям НМА.
Если актив планируется использовать для рекламных целей и продвижения продукции, работ, услуг, то такие затраты нельзя отнести к капитальным вложениям в НМА (пп. «з» п. 16 ФСБУ 26).
В вашем случае видеоролик как раз планируется использовать в рекламных целях, поэтому в БУ затраты на создание рекламного видеоролика признаются расходами периода.
В НУ исключительные права на рекламный видеоролик со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 тыс. руб. признаются амортизируемым имуществом, если они направлены на получение выгоды (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ).
А если мы устанавливаем СПИ 12 месяцев, то и в НУ мы сразу списываем в расходы? И проводим это всё документом «Поступление услуг»?
Да. Видеоролик не относится к ПО, поэтому можно списывать сразу. Но у вас это должно быть установлено в учетной политике.
ПО рекомендуется списывать равномерно.
Порядок учета прав в НУ в 1С
Можно использовать Поступление услуг, но если хотите отслеживать права на видеоролик по регистрам, то можно использовать Приобретение прав.
Тогда в 1С оформление примерно как здесь — Приобретение исключительных прав стоимостью менее 100 тыс. руб., учитываемых единовременно в расходах БУ и НУ в 1С
В БУ укажите не НМА, а Расходы текущего периода см. скрин
И проводки у вас будут без счета 08.05, сразу в расходы Дт 44.01 Кт 60.01 в БУ и НУ, только еще будут движения по регистрам.
В нашей учетной политике установлено, что затраты на приобретение исключительных прав стоимостью не более 100 000 руб., кроме
прав на программы, учитываются в расходах единовременно. Но в данном случае стоимость 200 000 руб. , т.е. более 100 тыс.
Можем мы тогда провести это в 1С, как краткосрочные права: в БУ списать сразу, а в НУ — равномерными частями в течение года?
У вас не могут быть краткосрочные права в БУ. В БУ у вас просто расходы периода.
Теперь давайте разберемся с НУ.
Тут у вас исключительные права на видеоролик, сами права на видеоролик не ограничены. СПИ в НУ определяется исходя из срока действия прав. Если СПИ нельзя определить, то можно установить самостоятельно, но не менее 2-х лет (п. 2 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2015 N 03-03-06/1/15750).
Но вы планируете использовать видеоролик не более 12 мес.
Не нашла более свежую нормативку, только такую.
Вы можете признавать расходы равномерно в течение планируемого срока использования (Письмо Минфина от 21.07.2010 N 03-03-06/1/480, Постановления ФАС Московского округа от 30.11.2010 N КА-А41/14382-10, от 16.03.2012 N А40-100845/10-4-498, Постановление ФАС Московского округа от 14.02.2011 N КА-А40/189-11)
Но если вдруг есть основание, что вы его будете транслировать более 12 мес. даже 1 год и 1 день, то лучше учесть в составе НМА в НУ.
Поэтому будет неплохо, если вы укажите срок трансляции видеоролика в договоре на рекламу. Так вы себя обезопасите.
В договоре написано: срок публикации: не менее одного календарного года с даты публикации.
Получается срок не ограничен и вполне может быть более года. Висеть в интернете он будет, но актуальность свою через год скорее всего потеряет.
И подскажите, пожалуйста, каким документом тогда провести в 1С, чтобы в БУ были просто расходы периода, а в НУ отражен НМА на срок 2 года?
Документ Приобретение прав я ведь могу использовать?
Да, используйте документ Приобретение прав в НУ укажите НМА, БУ — расходы периода.
В документе СПИ заполните как 2 года.
Спасибо большое!