Как отразить в 1С Бухгалтерия услуги по изготовлению и монтажу световых знаков логотипа организации А (разработка проектной документации, изготовление логотипа компании А, монтаж и подключение логотипа на фасаде здания компании Б, рамная конструкция). Компания А является 100% акционером компании Б. Здание, на котором будет размещаться логотип построила компания Б, но часть помещений продала, а часть помещений в собственности. Проводки, бухгалтерский и налоговый учет?Надо ли разрешение на размещение логотипа? Договор на выполнение работ заключен с компанией Б, оплачивает компания Б.
Дополнительно: вопрос в отношении компании Б (это наша компания), которая будет устанавливать логотип на здании, заказав услугу у поставщика.
Здравствуйте!
Компания А размещает на фасаде здания в котором находится свой логотип — вывеску.
Для компании А — это ОС.
Признаки ОС при ФСБУ 6
Размещение названия компании (вывеска, световая конструкция, плакат), на фасаде здания, в котором данная компания ведет деятельность, не является рекламой (Постановления Президиума ВАС РФ от 16.04.2013 N 15567/12 по делу N А59-2627/2012, от 22.05.2012 N 15805/11 по делу N А71-1684/2011-А31, п. 1 ст. 9 Закона РФ N 2300-1).
Поэтому амортизацию включите в состав расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст. 272 НК РФ).
Как отразить ОС в 1С
Монтаж оборудования в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция
Надо ли разрешение на размещение логотипа?
Нужно убедиться, что администрация города или антимонопольная служба вывеску не примут за рекламу.
Проверьте правила согласования вывесок, они публикуют на сайтах местных администраций, по указанным контактам можно проконсультироваться и получить информацию конкретно по вашей вывеске.
Дополнительно, если возникнут вопросы, лучше проконсультировать с юристами.
Компания Б оказывает услуги по организации монтажа компании А
Можно оформить через реализацию услуги или например агентский договор, тогда компания Б будет являться агентом/комиссионером и возьмет какой-то процент за организацию монтажа.
Вы не поняли суть вопроса. Компания Б размещает логотип Компании А (компания А является 100% акционером компании Б), на здании, в котором у компании Б есть помещения в собственности и юридический адрес. Расходы будет отражать компания Б, оплачивает компания Б и перевыставлять не будет компании А. Какие проводки и как отражать в 1С (БУ и НУ). Все проводки только у компании Б. Компания А ничего у себя не отражает и не оплачивает.
Я же писала выше, что вопрос в отношении компании Б, это наша компания. Учет у компании А нам не интересен.
Размещается не название компании, а логотип и название Холдинга, в котором — компании А
Компания А в этом здании не ведет деятельность, а компания Б в этом здании ведет деятельность
Верно, я понимаю важно понять имеет ли компания Б право учесть данные расходы в НУ?
Уточните пожалуйста, если ли какие-то документы между компанией А и Б по передачи вывески?
Докуметов нет между компанией А и Б и не будет. Вывеску изготавливает компания Б, выше об этом написано.
На ваш вопрос: «верно, я понимаю важно понять имеет ли компания Б право учесть данные расходы в НУ?» ответ: я прошу написать как данные хоз. операции учитывать в БУ и НУ: проводки, отражение в 1С и как учитывать в НУ. Об этом я тоже писала выше.
Наталья,
Что еще надо пояснить для подбора материалов для вас:
1. Гражданский кодекс РФ не содержит такого понятия, как холдинг, это не отдельная организационно-правовая форма юридического лица. Значит организация А и Б — два отдельных юр. лица.
Поясните, пожалуйста, на каком основании одно юр. лицо размещает название другого юр. лица на своем здании без документального оформления взаимоотношений между этими компаниями? Какие нормы НК РФ, ГК РФ применяете.
Если компания Б, сделала и разместила у себя на здании название компании А — безвозмездно, то следует учитывать, что безвозмездное оказание услуг между дочерней и головной организациями по своей сути является дарением между коммерческими организациями по смыслу ст. 572 ГК РФ, которое, согласно пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, запрещено.
2. Чтобы определить для дочерней организации Б проводки в БУ и отражение в НУ по вывеске с названием головной организации А, нужны ваши комментарии по пункту 1.
3. Компания В оказала услуги по монтажу вывески, компания Б их изготовила.
Компания Б сформировала стоимость вывески, вы склоняетесь к тому, что у компании Б это будет ОС?
С учетом полученной информации углубленно ваш вопрос проработаем.
Также, если схему учета, предложенную вам аудиторами, предоставите, то подберем вариант отражения в 1С Бухгалтерия.
1. Логотип, который мы будем размещать, не привязан к названию конкретной организации, это коммерческое обозначение (два слова, в том числе — застройщих) и значек головной организации из Группы компаний, к которой мы принадлежим. Понятие Группы компаний есть в законодательстве по антимонопольной политике. Просто компания А занимается строительством зданий, а мы продаем и сдаем свои помещения в аренду. Наша выгода — привлечение клиентов и покупателей. Но, как это оформить — непонятно…
3. А какие есть варианты отражения в учете? Стоимость больше 100 000руб. и эксплуатация больше 12 месяцев.
Благодарю за пояснения.
Полагаем, что для вас это будет являться ОС:
— имеет вещественную форму
— используется для обычной деятельности (продажа и сдача своих помещений в аренду)
— использоваться будет > 12 месяцев
— способен приносить экономические выгоды в будущем
В 1С отражайте, пожалуйста, согласно инструкции
Монтаж оборудования в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция
При наличии обязательного аудита, проконсультируйтесь дополнительно у своих аудиторов, т.к они будут подтверждать БФО.
Какими документами оформить, что вывеска способна приносить экономические выгоды в будущем. Это ОС или НМА? (фактически коммерческое обозначение — это не зарегистрированный товарный знак).
Каким документом привязать коммерческое обозначение Группы компаний к нашей организации?
Нет возможности сейчас проконсультироваться с аудитором, аудит у нас обязательный.
Хотела бы уточнить ещё один момент — в НУ на основании чего можно взять затраты по такому договору в расходы и в НУ учитывать амортизацию? Вывеска будет на здании, которое мы (компания Б) построили и сдаем в аренду свои помещения и продаем свои помещения, поэтому и размещаем вывеску для привлечения наших клиентов.
Я бы хотела услышать мнение по отражению хоз. операций по нашему вопросу — Демашевой Марии
В продолжение темы.
Что объект отнести в БУ к ОС — позицию подтверждаю.
Монтаж оборудования в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция
Что касается налогового учета и НДС — основные моменты.
Более подробная информация отправлена вам на почту, которая в логине.
Напрямую данная ситуация в законодательстве не урегулирована. Оптимально отправить адресный запрос в Минфин / ФНС и по вопросу налогового учета, и по вычету НДС. Плюс консультация с аудиторами.
Учет логотипа.
В НУ признавать рискованно по причине того, что он передан по сути безвозмездно (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Если на логотип нет прав в соответствии с ГК РФ также в НУ признать не можем (п. 1 ст. 252 НК РФ).
При безвозмездном хозведении аналогично расходы в НУ не признаем (Письмо Минфина от 06.10.2010 № 03-03-06/1/637).
В части НДС. Примать к вычету НДС рискованно в т.ч. по причине того, что расходы в НУ с высокой долей вероятности не НУ (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 252, ст. 221 НК РФ). При этом судебная практика есть двоякая.
Дохода в НУ от безвозмездного пользования логотипом материнской компании не возникает т.к доля участия не менее 50%. Главное права третьим лицам не передавать в течение года (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
НДС с безвозмездной передачи начислить надо (Письмо Минфина от 26.11.2018 № 03-07-14/85056, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Если будете придерживаться позиции, что расходы не признаются в НУ. Вычет НДС не применяется.
То Статья затрат должна быть не НУ в 1С (Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения).
С входящих СФ снять флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» и этот НДС сразу списать через
Документ Списание НДС в 1С
Для отражения начисленного НДС можно применить документ — Отражение начисления НДС из меню Операции — НДС
НДС в 1С 8.3 — учет, как сформировать пошагово
Зачем нужны Отражение начисления НДС и Отражение НДС к вычету в 1С
Возможно, имеет смысл подумать над возмездностью операций. Но это по ситуации конечно.
Дублирую ваш комментарий.
Добрый день! Спасибо за подробные разъяснения, но мы пользуемся не логотипом, а коммерческим обозначением, которое в полном своем виде не подлежит регистрации. Вывеску мы создаем сами за свой счет, а значит не получили безвозмездно. Используем вывеску для привлечения клиентов, так как это бренд крупной и известной Группы компаний, в которую мы тоже входим. Такая позиция верна? В таком случае можем принять затраты в НУ?
Мы не рекламируем бренд, а привлекаем клиентов для собственного получения дохода. Чем можно подкрепить такую позицию?
Ответ
Дополнительно вопрос проработала в части нормативной базы.
Отдельного нормативного регулирования конкретно под такую ситуацию не обнаружила.
Вариант учета в БУ и НУ, который обсудили выше, подтверждаю и для варианта, если речь идет про комм. обозначения.
Здравствуйте!
Как мы с вами обсудили выше — в Личном кабинете консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия т.е. как как отражать операции в программе.
В порядке исключения для вас поберем информацию из СПС.
Когда она будет готова с учетом вашего уточнения на счет комм. обозначения — обязательно сообщим.
Чтобы грамотно и полно ответить на вопрос, нужно полностью владеть ситуацией по группе компаний, работать с договорами, учредительными документами, первичкой. Поэтому оптимально проконсультироваться с аудиторами и вашими корпоративными юристами.