Добрый день,
Прошу проконсультировать по следующему вопросу. Был выдан займ нерезиденту РФ (юрлицо Республики Казахстан). Ежемесячно начисляли проценты по инструкции: https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/operatsii-ne-oblagaemye-nds/kak-avtomaticheski-zapolnit-razdel-7-deklaratsii-po-nds-pri-vydache-zajmov.html
При возврате займа выплачиваются проценты за минусом налога в РК (см. статью Минфина во вложении).
Подскажите, пожалуйста, каким документом в программе 1С Бухгалтерия провести удержание налога процентов и какие бухгалтерские записи должны быть в документе «Проценты к получению» отражены были Дт.91.01 Кт. 76.09.
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте, Анастасия!
Для отражения удержания налога в Казахстане специального документа в 1С не предусмотрено — операция вводится вручную через Операции — Операции, введенные вручную.
Проценты у вас уже верно начислены: Дт 76.09 Кт 91.01
При получении денег от казахстанской стороны за минусом удержанного налога отразите поступление на расчетный счет документом Поступление на расчетный счет (вид операции Прочие расчеты с контрагентами) проводкой Дт 51 Кт 76.09 на фактически поступившую сумму.
Оставшуюся сумму — удержанный налог — закройте ручной операцией проводкой Дт 68.04.1 Кт 76.09
Подробно рассказано в материале
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент в 1С?
Счет 68.04.1 применяется потому, что налог удержан не вами как налоговым агентом, а иностранным партнером в бюджет Казахстана — счета 68.34 и 68.90 (ЕНС) здесь не используются, так как касаются только расчетов с российским бюджетом. Если по ошибке провести операцию через 68.34, программа при закрытии месяца создаст лишнюю проводку Дт 68.34 Кт 68.90, которую потом придется корректировать вручную.
Разобрано в обсуждении
Отражение удержанного налога иностранной организацией с дохода от процентов по выданному займу в 1С
Зачесть удержанный налог в счет налога на прибыль РФ можно только в том периоде, когда доходы получены и учтены для налога на прибыль, и только при наличии подтверждающего документа от казахстанской стороны как налогового агента (п. 2 ст. 23 Конвенции РФ-Казахстан от 18.10.1996, ст. 311 НК РФ, Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-08-05/55336). Ставка удержания по Конвенции не должна превышать 10% — сумма сверх этого лимита к зачету не принимается. Если подтверждение приходит позже, чем удержан налог, до его получения сумму лучше держать на счете 76.09 и переносить на 68.04.1 только по факту получения документа.
Добрый день, Екатерина
В платежном поручении Юр.лица (РК) указана сумма удержанного налога, т.е.как я понимаю сумма уже удержана. Только, я не понимаю как потом закрывается счет Дт.68.04.1?
Зачет отражаем в периоде признания процентов и только при наличии подтверждения удержания от казахстанской стороны. В 1С сумму удержанного налога показываем на 68.04.1, а сам зачет учитываем при расчете налога на прибыль и заполнении декларации.
Добрый день, Екатерина
Мы получили подтверждения от Казахстанской стороны по уплате налога. Проценты и займ вернули. Как закрывается счет 68.04.1, чтобы данная сумма учлась в декларации по прибыли?
В 1С отдельной операции для закрытия 68.04.1 нет. Сумму удержанного в Казахстане налога отражаем проводкой Дт 68.04.1 Кт 76.09, а затем вручную заявляем ее к зачету в декларации по налогу на прибыль на основании подтверждения от казахстанской стороны. После этого сумма уменьшает налог к уплате в пределах исчисленного налога по этому доходу
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент в 1С?
Добрый день, Екатерина
Про декларацию я понимаю. Но, сальдо не может висеть по налогу на прибыль на Дт.68.04.01. Я посмотрела инструкцию, там указана проводка Дт.99.01.1 Кт 76, правильно ли мы должны закрыть на счет Дт.99.01.1 Кт 68.04.1 (документ операция)?
Анастасия, в инструкции проводка Дт 99 Кт 76 относится к сумме превышения над предельным зачетом, а не к закрытию 68.04.1
Если удержанный в Казахстане налог укладывается в лимит и есть подтверждение от казахстанской стороны, его отражаем на 68.04.1 и заявляем к зачету в декларации по прибыли; отдельной проводкой через 99-й счет этот налог не закрывается.
Если же удержанный налог превышает сумму, которую можно зачесть, то сумма превышения относится на 99-й счет как расход, не подлежащий зачету.
Добрый день, Екатерина
Хорошо. В лимит мы уложились, но сальдо не может оставаться на счете Дт.68.04.1. Это глупо, должен работать двойной записи, мы же не можем ждать трех лет и списать данную сумму. Должна быть логика.
Анастасия, вы правы в том, что сальдо по Дт 68.04.1 не должно «висеть». Но в вашем случае эта сумма не закрывается отдельной операцией через Дт 99.01.1 Кт 68.04.1. Логика такая: 1С сама начисляет наш налог на прибыль проводкой Дт 99 Кт 68.04.1, а удержанный в Казахстане налог мы отражаем проводкой Дт 68.04.1 Кт 76.09 — то есть уменьшаем сумму налога на прибыль к уплате. Поэтому эта сумма идет в зачет и уменьшает налог на прибыль к уплате.
Добрый день, Екатерина
Вот теперь понятно. Получается регламентная операция «Налог на прибыль» закроет данную сумму при закрытии.
Да, верно 😊
При закрытии месяца регламентная операция формирует начисление налога, а сумма на 68.04.1 идет в зачет и уменьшает налог к уплате. После этого сальдо по 68.04.1 закрывается
Доброе утро, Екатерина
Спасибо за разъяснения. Вопрос закрыт
Рада была помочь! Хорошего Вам дня 🌟🌷🌟