Наша организация оказывает услуги населению как управляющая компания ЖКХ. Система налогообложения УСН (доходы-расходы). Сбор денег за коммунальные и прочие услуги осуществляет ОИРЦ, который является агентом, отчитывающимся о сборе денег с квартиросъемщиков за оказанные услуги по содержанию жилплощади. ОИРЦ из поступивших от жителей денежных средств самостоятельно рассчитывается с ресурсоснабжающими организациями за свет (ОДН), тепло, горячее и холодное водоснабжение.
Таким образом, ООО «Управляющая компания» (принципал) заключило с ОИРЦ (агентом) агентский договор, по которому агент за вознаграждение принимает от населения плату за коммунальные услуги и содержание жилья. Прямых расчетов с жильцами УК не имеет. По условиям договора агент начисляет жителям в соответствии с показаниями счетчиков плату за коммунальные услуги, содержание жилья по тарифу, утвержденному общим собранием собственников жилья. Вознаграждение агенту составляет фиксированную сумму 40 руб. за каждый лицевой счет. В конце месяца ОИРЦ предоставляет отчет агента (прикрепленный файл). Агентское вознаграждение удерживается из денежных сумм, поступивших от населения. Также из денежных средств, поступивших от населения, ОИРЦ расплачивается за коммунальные услуги с ресурсоснабжающими организациями. На счет УК перечисляется плата за содержание жилья (за минусом агентского вознаграждения). Как в 1С провести:
1. Начисление услуг ресурсоснабжающих организаций в адрес УК
2. Начисление услуг управляющей компании (за содержание жилья)
Начисление услуг управляющей компании (за содержание жилья) как в 1С Бухгалтерия оформить. Услуги управляющей компании за содержание жилья являются для управляющей компании реализацией, но начисленной жителям через агента. Как это оформить?
3. Оплату за коммунальные платежи, которые осуществляет ОИРЦ
4. Агентское вознаграждение.
Агентское вознаграждение удерживается ОИРЦ из оплат жителей, но является доходом для УСН и входит в реализацию. Как оформить, чтобы попадало в Кудир и на счет 62.
Учет ведется в обычной 1С Бухгалтерия.
Особенно интересует, как в Кудир попадает в доходы агентское вознаграждение, которое агент удерживает из поступлений от жителей и соответственно не перечисляет на счет принципала.
Здравствуйте!
Отражение операций перечисленных в п.2 и 4 предлагаю провести следующим образом:
Дт 62 Кт 90.01 – отражена реализация услуг жильцам агентом;
Дт 76.09 Кт 62 – задолженность агента по выручке за реализованные услуги по содержанию жилья;
Дт 20, 44 Кт 60 – начислено агентское вознаграждение;
Дт 60 Кт 76.09 – удержано агентом вознаграждение из выручки, причитающейся принципалу;
Дт 51 Кт 76.09 – на счет УК перечислена оплата за содержание жилья (за минусом агентского вознаграждения).
Датой получения дохода в КУДиР признается день поступления денежных средств на счет принципала УК (п. 1 ст. 346.17 НК, письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-11-11/26872).
Доходы у вас, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из полученной от жильцов выручки от реализации (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, ст. 251 НК, письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-11-11/26872).
Сумму агентского вознаграждения можно учесть в расходах по УСН (пп. 24 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК).
Дополнительно
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С
.
Если честно, то самой мне вообще не удалось разобраться. Вы дали много ссылок на готовые решения, но все они не совсем подходят под наш случай. В результате в голове просто каша.
Давайте попробуем еще раз разобраться с нашим случаем. Итак управляющая компания (УК) заключила агентский договор с ОИРЦ. ОИРЦ выставляет жителям плату за коммунальные услуги на основании актов от РСО и плату за содержание жилья — это и есть услуги, оказываемые жителям со стороны УК. ОИРЦ сам из оплаты жителей перечисляет на счета РСО и перечисляет УК плату за содержание жилья за минусом агентского вознаграждения. Причем агентское вознаграждение рассчитывается не как процент от выручки, а постоянной суммой. Отчет агента есть во вложении.
1. Каким документом начислить жителям через ОИРЦ плату за коммунальные платежи и содержание жилья в1С Бухгалтерия. Какой вид договора.
2.Каким документом провести агентское вознаграждение в 1С Бухгалтерия. Какой вид договора будет в нем.
3. Каким документом провести оплату коммунальных услуг на счета ресурсоснабжающих организаций (РСО) с банковского счета ОИРЦ.
4. Как будет выглядеть поступление оплаты от ОИРЦ за услуги содержания жилья на счет УК в 1С Бухгалтерия.
Маргарита, составляю для вас наглядную инструкцию по отражению операций в программе, в ближайшее время вернусь с результатом.
Спасибо, жду.
Маргарита, благодарим за ожидание. Проработали схему учета в 1С для вас, но т.к. это узкоотраслевой учет, нужны уточнения от вас, чтобы учесть все нюансы.
Уточните, пожалуйста,
1. Договоры со сбытовыми организациями заключены с УК, документы от РСО выставляются на УК?
2. Приобретение коммунальных услуг и обеспечение коммунальными услугами физ лиц для УК — это расходы и доходы, как в БУ, так и в целях УСН?
3. Правильно понимаем, что с ОИРЦ заключен один общий агентский договор на реализацию физ лицам коммунальных услуг и услуг содержания жилья, сбор денег с физ лиц за данные услуги и перечисление оплаты за коммунальные услуги в адрес РСО?
4. Средства, поступившие от УК в адрес ОИРЦ в сумме 14 193,38 согласно Отчета агента из вложения, это что за сумма? Не хватило средств, поступивших от физ лиц для расчетов с РСО. И УК пополнила недостающую сумму или как-то иначе?
1. Все верно Договора с РСО заключены с УК, документы от РСО выставляются на УК. При этом ОИРЦ начисления для жителей рассчитывает самостоятельно (вроде на основании счетчиков, показания которых мы передаем в РСО и в ОИРЦ, но бывают расхождения в суммах и что с этим делать тоже вопрос).
2. Нет. Как я читала коммунальные услуги и обеспечение коммунальными услугами физ. лиц для УК не являются ни доходом, ни расходом в БУ и в целях УСН.
3. Да правильно, с ОИРЦ заключен один общий агентский договор и т.д.
4. Средства в размере 14193,38 — это средства от физ. лиц — напрямую оплаченные жителями на счет УК (при начале работы с ОИРЦ был указан для оплаты ошибочно счет УК, через 2 дня исправили, но 3 платежа от физ. лиц прошли на банковский счет УК) ОИРЦ эти платежи в расчетах с жителями учло по нашему письму.
Маргарита, благодарим за разъяснения. Учтем их в схеме отражения операций в 1С.
Начнем с базового варианта, по которому вам надо отражать все операции.
А исключительные случаи уже намного легче будет встроить в процесс.
Маргарита, в НУ на УСН верно, нет ни дохода, ни расхода на основании пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, по БУ уточните, пожалуйста, нормативную базу на которую ссылаетесь, что нет дохода и расхода по коммуналке.
По коммуналке, вы правы нет доходов и расходов только по НУ, по бухгалтерскому учету коммуналка входит и в доходы , и в расходы
И уточните, пожалуйста, ещё один момент, какой договор заключен с физ лицами на оказание коммунальных услуг: УК оказывает услуги самостоятельно или УК оказывает услуги, как агент за вознаграждение.
С собственниками жилья заключен договор управления многоквартирным домом, в предмет которого входит предоставление коммунальных услуг собственникам жилья.
Приложение Instruktsiya-ZHKH_BE8.pdf
Маргарита, во вложении инструкция по учёту операций. Суммы в инструкции произвольные, подставьте свои.
Огромное Вам спасибо. Чаще всего могла разобраться самостоятельно с помощью размещенных на Вашем сайте материалов. А в этот раз потребовалась помощь (и немалая) Ваших консультантов. Еще раз большое спасибо.