Добрый день.
УСН Д-Р. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.101.19)
Принимая к учету РБП, запуталась… Помогите, пожалуйста. На УСН Д-Р в документе «Поступление» расходы ставлю «принимаются», и затем в течение срока использования расходы списываются равными частями (например, ежемесячно).
Второй вариант. В документе «Поступление» расходы ставлю «не принимаются», и затем документом «Запись книги доходов и расходов УСН» создаю запись. При таком варианте не задвоится сумма расходов?
Какой верный? Спасибо.
Статью Учет прав на программные продукты при УСН доходы минус расходы почитала, но ответа не нашла.
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Наталья!
Учет ПО при УСН ведется как описано в статье Учет прав на программные продукты при УСН доходы-расходы
В документе «Поступление» расходы указываете «не принимаются». Далее делаете запись в КУДиР.
В БУ учете расходы на ПО будут признаваться равными частями в течении срока действия договора.
При расчете налоговой базы УСН расходы на ПО включаются в КУДиР единовременно при условиях (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
— передачи права на использование программы;
— оплаты вознаграждения продавцу.
Татьяна, спасибо! А первый вариант в каких случаях применяют?
В случае, если расходы на ПО не принимаются (к примеру, приобретение неисключительной лицензии на использование базы данных «Вакансии и резюме» мы не принимаем к расходам УСН), как в этом случае проводить поступление? Ставлю «не принимаются» в документе Поступление, но при закрытии месяца программа все равно включает данные расходы в КУДиР.
Приложение
Приведите скрины, как и что делали в программе. Если в документе Поступление (акт накладная, УПД) указать Расходы (НУ) — Не принимаются. То как и писала выше, расходы будут приниматься только в бухгалтерском учете. А в КУДиР отразятся, только если будет оформлен документ Запись книги доходов и расходов. Смотрите прикрепленный файл.
Расходы будущих периодов (ДМС, ОСАГО) в налоговом учете при УСН учитываются аналогично ПО (единовременно): услуга получена и оплачена. Соответственно, в документе Поступление (акт, накладная, УПД) указываете Расходы (НУ) — Не принимаются.
Смущает, что сумма в КУДиР есть дважды: на дату записи в КУДиР 12.04.2021 и на конец месяца 30.04.2021
Разобралась. Посчитала суммы, все верно, не задваиваются в КУДиР. Можно закрыть вопрос, Спасибо, Татьяна!
Отлично, что разобрались!!!!