Как учитывать выплаченные проценты по депозиту при совмещении УСН с НДС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Александра К.

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.95/10)

1.Как учитываются, выплаченные проценты по депозиту, в декларации УСН и НДС?
Как доход?
2. Возврат на счет, размещенной суммы депозита, учитывать как доход?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Добрый день!

    Если размещаются средства на депозитах, то учет этих операций ведется следующим образом:
    — денежные средства, возвращенные банком, не признаются доходами вкладчика (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ);
    — полученные проценты по договору банковского вклада (депозита) учитываются в составе внереализационных доходов в размере, установленном в договоре (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
    Как отразить размещение депозита в 1С

    Доходы в виде процентов, полученные от размещения временно свободных денежных средств на депозитные счета в банках, подлежат налогообложению УСН и отражаются в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ; письмо Минфина РФ от 25.11.2008 N 03-11-04/2/177).
    Проценты признаются полученными на дату поступления денежных средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
    Основанием для включения таких сумм в состав доходов, является выписка банка о движении денежных средств на банковских счетах.

    Денежные средства, полученные в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту), в налоговую базу по НДС не включаются (Письмо Минфина России от 22.05.2013 № 03-07-14/18095).
    Проценты по депозитам не нужно отражать в разделе 7 декларации по НДС, так как они не попадают под действие пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
    Подробнее в обсуждении:
    Надо ли включать в раздел 7 декларации по НДС проценты по депозиту

  2. Спасибо! Все понятно!

Комментарии закрыты.