Войти в кабинетДобрый день. Подскажите пожалуйста как правильно провести по бухгалтерии. Управляющая компания производит начисления по текущему ремонту. Начисления ежемесячные согласно тарифа. Начисления в квитанции проходят отдельной строчкой. Данные платежи поступают на расчетный счет УК. Управляющая компания на УСН доход-расход 15%. Доход определяется по поступления на р/с. Оплата за текущий ремонт попадает в доход, но эти средства по факту доходом управляющей компании не являются, т.к. могут быть израсходованы только на текущий ремонт (жильцы копят себе на ремонт, Получаются, как платежи по кап. ремонт) Как правильно отразить в бухгалтерии эти начисления и оплату, чтобы они не попадали и в доход при составлении баланса, и не участвовали при расчете УСН. Попадая на р/с эти платежи увеличивают доход . Начисления и оплату за год можно взять из сводной ведомости, но начисленные суммы отличаются от уплаченных, т.к. оплата производится не в полном объеме.
Получается, что данные поступления должны быть на р/с управляющей компании.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства и методологии бухучета. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
Средства, поступающие на счет УК от собственников помещений в многоквартирном доме на проведение текущего ремонта общего имущества многоквартирного дома, являются целевым финансированием и при определении налоговой базы для УСН не учитываются (Письмо Минфина России от 09.11.2020 N 03-11-06/2/97053).
Предлагаю рассмотреть следующий вариант поступления и расходования целевых средств.
1. Отражены начисленные, но не уплаченные взносы на текущий ремонт, документ Операция, введенная вручную:
Дт 76.09 – Кт 86.02, где Назначение целевых средств — Платежи на текущий ремонт
Отражено поступление целевых платежей, документ Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление:
Дт 55.04, 51 (Доходы УСН — очистите поле) Кт 76.09
Сформирован Фонд текущего ремонта — начисленные и уплаченные, но неиспользованные целевые средства. Документ Операция, введенная вручную:
Дт 86.02, где Назначение целевых средств — Платежи на текущий ремонт Кт 86.02, где Назначение целевых средств — Фонд текущего ремонта.
ИЛИ
Если такая детализация не нужна, может быть только проводка по поступлению целевых платежей, документ Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление: Дт 55.04, 51 (Доходы УСН — очистите поле) Кт 86.02. Но так как начисленные суммы отличаются от уплаченных, лучше использовать рассмотренный выше вариант.
2. Выполнены работы по текущему ремонту сторонними организациями — документ Поступление (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги (акты, УПД): Дт 20 Кт 60.01
Статьи затрат — например, Расходы на текущий ремонт за счет Фонда (не учит. в НУ), Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения.
Расходы (НУ) — Не принимаются.
3. Оплата работ по текущему ремонту, документ Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику: Дт 60.01 Кт 55.04, 51.
4. Расходы на текущий ремонт списаны за счет Фонда. Документ Операция, введенная вручную:
Дт 86.02, где Назначение целевых средств — Фонд текущего ремонта
Кт 20, Статья затрат — Расходы на текущий ремонт за счет Фонда (не учит. в НУ).