Здравствуйте! Вопрос касательно НДС и декларации НДС за 4 квартал 2021 года. Наша компания в 4 квартале 2021 г получила выручку по сублицензионному договору товарного знака в сумме 1 420 081 руб в тч. НДС — 236 680 руб. — входящий НДС. Также наша компания заплатила НДС налогового агента в размере 237 571 руб. У нас лицензионный договор использования товарного знака с иностранной компанией. Также есть входящий НДС за услуги. Наша компания не ведет никакой деятельности, кроме сублицензионного договора товарного знака и размещения денежных средств на депозит в банке (получаем проценты по депозитам, за 4 квартал сумма составила 4 001 041 руб). После сданной Декларации НДС за 4 кв 2021 г (декларация во вложении) из налоговой поступил звонок с просьбой сдать уточненную декларацию и внести в 7 раздел полученный проценты по депозиту и к возмещению НДС отразить только в размере 30% от заявленного, так как мы должны вести раздельный учет НДС (пропорции на налогового учета) из-за полученных процентов по депозитам. У меня вопрос, права ли налоговая, и должны ли мы проценты по депозиту внести в декларацию? А также, должны ли мы в данном случае вести раздельный учет и НДС к вычету отразить пропорционально только 30%? Если да, то какие настройки в программе 1С сделать, чтобы автоматически в декларацию попали пропорции для налогового учета? И как в программе 1С правильно вести раздельный учет НДС для облагаемой и необлагаемой деятельности? Спасибо!
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Дайте ИФНС письменный ответ с нормативной базой из материала ниже
Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС проценты по депозитам?
При размещении депозитов с вашей стороны деятельности нет.
Входящего НДС, чтобы разместить депозиты нет. Т.е.нечего в стоимость включать.
Расходов для расчета правила 5%, чтобы разместить депозиты нет. Или они точно меньше 5%, а значит общехозяйственный НДС можно не распределять. Но это все вторично. Первично то, что нет деятельности, необлагаемой НДС.
Если будут настаивать, то попросите письменно об этом написать с нормативной базой и указать, какой код операции применить в разделе 7 декларации по НДС.
И заполните раздел 7 вручную.
Не вижу пока оснований НДС к вычету не брать по этим операциям.
Покупок с НДС, чтобы займ разместить нет. Расходы на размещения займа — или вообще нет, или они точно меньше 5%. Значит общехозяйственный НДС можно не распределять и полностью к вычету принимать. Т.е. в разделе 7 нужно показать только % и код.
Весь материал по раздельному учету НДС здесь.
Но в вашем случае не стоит его включать т.к. достаточно трудоемкий процесс ведения в 1С. Вручную проще будет заполнить раздел 7.
Мария, добрый день! Большое спасибо за комментарии по моему вопросу.
Займов не выданных, не полученных у компании нет. Я правильно поняла вас, что если нет займа, и нет деятельности, необлагаемой НДС (депозиты не являются такой деятельностью) то раздел 7 заполнять вообще не нужно по правилам налогового кодекса и письмам Минфина? Только, если в случае того, что налоговики все-таки продолжат настаивать, раздел 7 нужно будет заполнить руками и поставить % — 0? Спасибо.
У вас депозит с % — это не деятельность без НДС. Поэтому в разделе 7 декларации по НДС отражать не надо такие операции.
Ответить на требование можно так:
ООО «Ромашка», ИНН/КПП…, в ответ на требование №… от…, полученное по каналам ТКС, поясняет следующие. Раздел 7 декларации по НДС за 4 кв 2021 не заполнен т.к. отсутствуют операции, подлежащие отражению в данном разделе. А именно нет операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения); операций, не признаваемых объектом налогообложения; операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
Проценты по депозитам не отражаются в разделе 7 декларации по НДС, так как они не попадают под действие пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. В данном случае операцию осуществляет банк, а не наша организация. Банк обязуется выплатить проценты на остаток по счету. Следовательно, налогоплательщиком по данной операции ООО «Ромашка» не является.
—
Если будут настаивать, то значит проценты и покажите. Но входящего НДС, который требуют не принимать к вычету, у вас нет.
Разобраться с раздельным учетом НДС можно на примере займа с % как раз.
Налоговики от вас хотят, чтобы вы депозит отразили также, как займы с %.
На мой взгляд, это необоснованное требование.
Мария, добрый день!
Благодарю за ответ!
Юлия, удачи и будем на связи!