Добрый день!
Взяла ООО на УСН 15% на обслуживание и обнаружила, что у предприятия есть основные средства (металлический ангар для тех. осмотра транспортных средств и линия тех осмотра в нем), которое было построено и учтено в расходах в налоговом учете за 2018г. Стоимость ангара — 1 млн. и стоимость ЛТК — 1,6 млн. В следующих годах бухгалтер нигде не отражала и не учитывала эти основные средства. Какими проводками (документами в 1С Бух) мне теперь отразить в учете наличие основных средств, чтобы в бух. балансе (упрощенный) и оборотно-сальдовой ведомости были корректные сведения. Правильно я понимаю, что отражать нужно только в бух. учете? В налоговом учете основные средства были приняты в расход в течении года, когда были введены в эксплуатацию.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Затраты по ОС для целей УСН вы можете учесть в расходах в течение одного календарного года (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Как вы и поступили. Соответственно, ошибка допущена только в БУ.
Предлагаю следующий алгоритм по исправлению.
Можно воспользоваться документом Принятие к учету ОС вид операции По результатам инвентаризации (раздел ОС и НМА).
На вкладке Результат инвентаризации укажите:
— Способ поступления — Иное;
— Статья доходов — Исправительные записи по операциям прошлых лет;
— Стоимость — остаточная стоимость ОС (первоначальная стоимость за минусом амортизации, которая должна была быть уже начислена до даты исправления ошибки);
На вкладке Бухгалтерский учет укажите Срок полезного использования (в месяцах)— оставшийся СПИ по объекту.
На вкладке Налоговый учет (УСН) в поле Порядок включения стоимости в состав расходов — Не включать в состав расходов, т.к. расходы для целей УСН ранее были уже учтены.
Если ошибка является для вас существенной, используя ручную корректировку, в движениях документа поменяйте счет 91 на счет 84.
Неучтенную сумму амортизации отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 (84 если сумма существенная) Кт 02.01.
Существенность в исправлении ошибок
Почему не нарушается граница последовательности при ручной корректировке проводок?
Если ОС относятся к недвижимому имуществу, проверьте, не повлияла ли ошибка на расчеты по УСН в этой части.
Если налог на имущество был занижен, подайте уточненную декларацию по налогу на имущество — в программе заполните вручную. Заполняется по той же форме, что и первичная. Чтобы было проще, можно на копии базы принять к учету ОС нужной датой, выполнить закрытие и сформировать декларации по налогу на имущество.
Организация на УСН. Как определить, является ли недвижимое имущество объектом налогообложения?
Как отразить расходы прошлого года при УСН?
Как исправить ошибку в расчете транспортного налога при УСН?
.