Дочернее ООО находится в процедуре добровольной ликвидации и имеет накопленный бухгалтерский убыток.
Материнская компания вносит денежные средства в имущество дочернего ООО без увеличения уставного капитала.
Вклад оформлен решением единственного участника.
Кроме того, дочернее ООО уступило дебиторскую задолженность третьему лицу по договору цессии.
Новый кредитор — цессионарий — перечисляет цену уступки на расчетный счет ликвидируемого ООО.
Просим разъяснить:
1.Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете дочернего ООО:
— вклад денежных средств в имущество от единственного участника
— уступку дебиторской задолженности
— поступление оплаты от цессионария?
2.Нужно ли направлять вклад в имущество на погашение непокрытого бухгалтерского убытка проводкой Дт 83 — Кт 84
или достаточно отражения Дт 51 — Кт 83? Какие документы необходимо оформить?
3.Как рассчитываются налог на прибыль и НДС при уступке права требования?
Как учитывается убыток от уступки дебиторской задолженности?
4.Можно ли завершить добровольную ликвидацию ООО, если в бухгалтерском учете числится
непогашенная кредиторская задолженность, но кредиторы не предъявили свои требования в установленный срок?
5.Освобождает ли отсутствие требований кредитора ликвидируемое ООО
от обязанности погасить известную кредиторскую задолженность? Можно ли списать такую задолженность до завершения ликвидации и на каком основании?
6.Как должен действовать ликвидатор, если:
— адрес и реквизиты кредитора известны
— кредитор уведомлен о ликвидации, но не предъявил требование
— кредитор не выходит на связь или уклоняется от получения денежных средств?
7.Может ли ликвидационный баланс содержать непогашенную кредиторскую задолженность?
Может ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации ликвидации при ее наличии?
8.Как оформить и отразить в учете передачу материнской компании денежных средств,
оставшихся после полного расчета с кредиторами?
9.Как материнской компании учесть полученные при ликвидации денежные средства?
Можно ли уменьшить соответствующий доход на налоговую стоимость доли и ранее внесенные вклады в имущество?
10.Просим привести рекомендуемые бухгалтерские проводки, налоговые последствия и перечень документов,
необходимых для завершения ликвидации.
Макс
RuTube
Добрый день!
1, 2, 3) Вклад денежных средств в имущество от единственного участника.
Помощь от единственного участника оформляется Решением собрания учредителей.
Решение собрания учредителей о денежном вкладе отражается документом Операция, введенная вручную, вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – Дт 75 Кт 83.
Получение на расчетный счет оказанной финансовой помощи отражается документом Поступление на расчетный счет, вид операции Прочее поступление, раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление – Дт 51 Кт 75.
Подробно отражение операции в БУ и НУ — в нашем материале.
Финансовая помощь от учредителя деньгами в 1С
По решению общего собрания участников (единственного участника) можно направить средства добавочного капитала (счёт 83) на покрытие убытка (счёт 84).
При ликвидации, если баланс убыточный, то за счет уставного капитала списывают убытки:
Дебет 80 Кредит 84.02.
Распределение прибыли в БУ в 1С
Уступку дебиторской задолженности по договору цессии в учете у цедента посмотрите, пожалуйста, в нашем материале. Пошагово отражены все операции, включая поступление денежных средств.
Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
Отражение операции Уступка права требования с прибылью в книге продаж и декларации по налогу на прибыль в 1С
Учет убытка от уступки права требования долга в НУ зависит от того, произведена эта уступка до наступления срока платежа по первоначальному договору или после.
Если уступка производится после наступления срока платежа и получаем убыток, то он признается единовременно (п. 2 ст. 279 НК РФ). Порядок признания убытка в НУ совпадает с порядком признания в БУ.
Если уступка произошла до наступления срока платежа, то сумма убытка нормируется и признается во внереализационных расходах в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 279 НК РФ.
Сумма процентов списания убытка определяется в зависимости от варианта, прописанного в учетной политике.
По Регламенту ответов на вопросы Бухэксперт.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Вопросы по ликвидации задайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!