ООО на ОСНО, не имеет права на упрощенный бух.учет, применяет ПБУ18/02, в ноябре 2022г создало дочернее предприятие в Республике Казахстан, доля владения — 100%. Уставный капитал ТОО формируется в натуральной форме и в денежном эквиваленте составляет, например, 50 тыс.руб.. Вклад в уставный капитал ТОО внесен имуществом — ноутбук, стоимостью 80 тыс.руб, в т.ч НДС 20%. Сам ноутбук ООО прибрело в октябре 2022г, а в ноябре внесло в уставный капитал ТОО, НДС к вычету не предъявлялся. Подскажите, пжта, как правильно оприходовать ноутбук в учете ООО, если в учетной политике установлен лимит отнесения к основным средствам в бух.учете в размере 100 тыс.руб., и который в дальнейшем будет передан как вклад в уставный капитал дочернего предприятия. Ранее рассматривали вариант, при котором балансовая стоимость вносимого имущества была меньше стоимости самого взноса в уставный капитал. Просьба рассмотреть ситуацию наоборот, когда балансовая стоимость вносимого имущества превышает стоимость взноса. Спасибо
Больше интересует налоговый учет и применение ПБУ 18/02 (балансовый метод).
ПБУ 18/02 ведется балансовым методом.
Здравствуйте!
Если на момент приобретения вы знали, что далее этот ноутбук будете передавать как имущество вклад в УК дочерней компании, то можно использовать счет 10.06
Если организация — учредитель передает МОС, то нужно принять к учету ранее списанный ноутбук, на сумму стоимости МОС.
Проводка Д 10 К 91-1 принят к учету ранее списанный ноутбук.
Когда балансовая стоимость вносимого имущества превышает стоимость взноса, сделайте проводку Д 91.02 — К 76 — расход, если взнос меньше балансовой стоимости переданного имущества.
Во вложении пример проводок в БУ и НУ.
Смоделировала ваш пример в программе. Ноутбук учитывала на 10.06, как рекомендовала вам выше.
Дополнительных проводок в связи с применением ПБУ 18/02 (балансовый метод) не возникает.
Спасибо