Добрый день.Просьба помочь в отражении следующих операций (Бухгалтерия Предприятия редакция 3.0 (3.0.105.40)
ООО на УСН (доходы минус расходы),единственный учредитель-100%.Он же имеет ИП -оказание услуг.Кредиторская задолженность ООО перед ИП 24 млн.По соглашению о новации долга задолженность за оказанные услуги новировано в беспроцентый займ учредителя ООО в размере 24 млн.руб.(Д 60 К 66.01 Операцией вручную).Решением единственного учредителя О внесении вклада в имущество общества путем зачета взаимных однородных требований.Вклад планируется внести в порядке установленом ст.66.1 ГК РФ и ст.27 Федерального закона №14-ФЗ от 08.02.1998 года (Уставом ООО предусмотрен пункт ,что Вкладом участника могут быть ден.средства,вещи,долги и т.д.,но порядка о внесении вкладов не прописано).Отражение зачета задолженности по займу и вклада в имущество Операцией вручную Д 66 К 83.09 (Субконто??? незнаю что указать).Вопрос: 1.Правильно ли я отразила операции?2.сумма прощенного долга не учитывается в составе доходов на основании пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ или облагается УСН?Заранее спасибо!
Приложение
Здравствуйте, Неля!
Прощение долга оформите проводкой:
Д 66 К 83.09
Смотрите прикрепленный файл.
По мнению Минфина, при прощении долга возникает внереализационный доход в сумме задолженности (Письмо Минфина от 19.04.2021 г. N 03-03-06/1/29226).
Материал по теме: Прощение займа учредителем
Финансовая помощь от учредителя: особенности оформления и налогообложения .
Добрый день.Я что то ошиблась в вопросе,Если задолженность учредителю по займу зачтена в счет вклада в имущество организации это будет внереализационный доход по УСН?
На вопросы по законодательству отвечает Климова М.А. в прямом эфире на своих семинарах.
Вопрос можно заранее написать в комментариях к анонсу любого будущего эфира. Список всех эфиров здесь.
Если не получится на эфир попасть, то вопросы-ответы будут в записи. Пример в конце здесь.
Ответов на вопросы по законодательству в Личном кабинете нет.
По данному вопросу я высказала свое профессиональное суждение. В указанном выше письме Минфина говорится, что: «при списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга налогоплательщик-должник должен отразить в составе внереализационных доходов суммы списываемой кредиторской задолженности».
Вы можете сделать письменный запрос в ИФНС.