Войти в кабинетДобрый день!
Учет в 2022. Предприятие на ОСН не имеем право на упрощенный учет, согласно УП основные средства принимаем от 100 т.р. в БУ.
Есть 2 склада один собственный стоит на учете как ОС. Второй склад в краткосрочной аренде, храним товар не весь год и поэтому перезаключаем договор ежегодно.
Собственник принял решение поставить систему видеонаблюдения на оба склада.
ВОПРОС: в БУ и НУ по собственному складу хочу поставить на приход как ОС. Но затраты на установку видеонаблюдения и мелкие комплектующие хочу списать единовременно в расходы, а крупные комплектующие по стоимости свыше 100 т.р. поставить как ОС.
Вопрос нет ли в моем решении ошибки могу ли я разделить таким образом затраты? И может было бы правильнее включить все эти затраты в стоимость склада и амортизировать и платить налог на имущество?
А по второму складу который в краткосрочной аренде хочу все затраты списать единовременно и в БУ и НУ правильно ли будет учесть таким образом?
Свой склад планируем использовать еще много лет. Арендованный склад тоже планируется использовать не один год.
Добрый день!
Все приспособления (комплектующие, детали и т.п.) стандартной комплектации основного средства, представляющие собой комплекс конструктивно сочлененных и функционально взаимосвязанных материальных объектов и способные выполнять свои функции в качестве средств труда только в составе комплекса необходимо учитывать в целях н/о отдельным единым объектом амортизируемого имущества (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.03.2012 N 18АП-12884/2011 по делу N А07-6133/2011, Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.03.2012 N 18АП-12884/2011 по делу N А07-6133/2011).
Поэтому безопаснее систему видеонаблюдения учитывать как единый объект. Если комплектующие списать единовременно в расходы, есть налоговые риски.
Затраты на установку, монтаж, включаются в первоначальную стоимость ОС ( п. 12 ФСБУ 6/2020, пп. «з» п. 5 ФСБУ 26/2020).
Как оприходовать ОС из нескольких частей в 1С
В стоимость склада система видеонаблюдения будет включаться, если является неотъемлемой частью системы инженерно-технического обеспечения здания, выполняющей функции безопасности (п. 21 ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 30.12.2009 N 384-ФЗ). Если систему видеонаблюдения можно легко демонтировать без ущерба зданию, оно учитывается как отдельное ОС.
По системе видеонаблюдения, установленной на арендованном складе, учет будет зависеть от того, отделимое улучшение произведено или неотделимое.
По неотделимым улучшениям расходы (не возмещенные арендодателем) списывают через амортизацию в течение срока действия договора аренды.
Отделимые улучшения отражаются арендатором как собственные ОС, а их передача арендодателю – как дарение, облагаемое НДС.
Дополнительный материал, который может быть полезен:
Как определить СПИ ОС, используемого в арендуемом помещении по ФСБУ 6? (рубрикатор по законодательству)
Облагается ли налогом на имущество улучшение арендованного здания (система вентиляции, видеосистема, кондиционеры и т.д)?
Аренда: улучшения предмета аренды (рубрикатор по законодательству)
Налог на имущество по неотделимым улучшениям
Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации
Когда неотделимые улучшения амортизируются у арендатора?
Неотделимые улучшения и ремонт у арендатора учитываются по-разному
.
Спасибо большое, за такой развернутый ответ!