По нашему объекту недвижимости была пересмотрена кадастровая стоимость в сторону уменьшения. В связи с этим за предыдущий отчетный период (2021 год) была сдана уточненная декларация по налогу на имущество. В связи с этим была сделана операция с отнесением излишне уплаченного налога на имущество на внереализационный доход на счет 91.01. По итогам 2021 года образовался убыток, который был отнесен на убытки прошлых лет по счету 97.11. Поскольку корректировка налоговой базы по налогу на имущество является как новое обстоятельство, а не ошибкой, возникает вопрос – как правильно отразить в учете за 2022 год этот убыток за 2021 год.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Согласно п.1 ст.54 НК РФ случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, можно внести исправления в текущем периоде.
Для исправления в периоде обнаружения ошибки должна быть проведена Операция, введенная вручную:
Дт 68 Кт 91.01
На убыток прошлых лет эта Операция не должна влиять.
Здравствуйте, Анна!
Как я поняла Вас, этот убыток прошлых лет с 97 счета будет продолжать списываться равными долями в течение 10 лет. Так?
Посмотрите, пожалуйста, видеообзор:
Отражение в 1С налогового убытка для списания в будущем (из записи эфира от 1 марта 2022 г.)
.