Отражение завтрака, который выделен в акте гостиницы в учете в 1С

1. Здравствуйте!

   Акт от гостиницы проводите в 1С документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом Услуги.

   Стоимость завтрака отнесите на прочие расходы не принимаемые в НУ (создайте статью прочего расхода, у которого в карточке не будет установлен флажок Принимается к налоговому учету).
   Дт 91.02 Кт 60
   Сумму проживания отнесите на счет затрат по командировочным расходам
   Дт 26 (44 и т.д.) Кт 60

   Ранее вы оплатили гостиницу с р/с Дт 60 Кт 51

   Расчеты с гостиницей закроются.

   Если в командировочных документах питание выделено отдельной статьей, с таких сумм необходимо исчислить НДФЛ и взносы.

   В НК РФ не предусмотрено освобождение от НДФЛ и взносов возмещения расходов на питание в командировке.
   Командировки-2023: новые правила и старые проблемы

   Если ЗП ведете в ЗУП, то посмотрите как отразить начисление:
   Оплата завтрака

   Если необходимо отразить начисление через 70 счет, то в Поступлении услуг укажите счет 70 вместо 91.02, а начисление завтрака отразите Дт 91.02 Кт 70

   С датой начисления и получения дохода со стоимости завтрака сложнее, так как акт не был предоставлен с авансовым отчетом.
   Этот момент уточните, пожалуйста в ИФНС или проконсультируйтесь дополнительно с аудиторами.

   Как вариант попросить гостиницу исправить акт, включив стоимость завтрака в проживание, тогда вы сможете спокойно учесть сумму в расходах без начисления взносов и удержания НДФЛ.

2. Большое спасибо за быстрый ответ!
   Уточните, пожалуйста:
   1. можно ли взносы с суммы завтраков учитывать в расходах по налогу на прибыль?
   2. если сотрудник выполнил всю работу и вернулся из командировки на 2 дня раньше, из-за этого сумма в акте меньше чем в заранее оплаченном счете, удерживать ли НДФЛ с «недоеденных» завтраков?

3. 1. Расходы в виде страховых взносов, исчисленных в том числе с выплат и вознаграждений, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина от 21.05.2021 г. № 03-03-06/1/38954).

   2. Не удерживать. Аванс по оплате на сумму «недоеденных» завтраков вернется же вам обратно, или зачтете в счет будущих платежей.

Комментарии закрыты.