Добрый день!
Прошу помочь разобраться со следующем вопросе по доставки:
Мы , компания РФ- резидент, плательщики ОСНО, закупили товар в Узбекистане , казахская компания ( представительства в РФ НЕТ) оказала транспортные услуги по доставки товара из Европы до границы РФ ( 1- счет и акт выполненных услуг в евро, ),далее от границы РФ до нашего склада на территории РФ ( 2-й счет и акт в росс.рублях), а также выставила счет и акт за складирование в течении 3 дней на территории Эстонии ( 3 -й счет в евро и с/ф со словами «БЕЗ НДС»). ВОПРОС :Являемся ли мы налоговыми агентами по транспортным и складским услугам? Прошу прописать наши действия ( начисления НДС, декларация по НДС) и отражении этих операций в 1С . Заранее благодарю.
Не большое уточнение.
В ГТД по импорту при растаможивании груза из Узбекистана,при расчете НДС в базу включены стоимость транспортных услуг по доставки товара из Европы до границы РФ и стоимость от границы РФ до нашего склада на территории РФ.
Здравствуйте!
Приведите, пожалуйста, точные даты документов.
Некоторые страны расторгли соглашения об избежании двойного налогообложения.
Это касается уже налога на прибыль.
Инвойс на поставку товара от Узбекистана 16.08.2022, ГТД ( с учетом всех сумм НДС и по товару, и по транспортным услугам, и по складскому хранению) от 07.09.2022, ГТД выпущено 09.09.2022 На оборотной стороне ГТД отражены счета на оплату за транспорт и скл.хранение.
От Казахстан:
Акт выполненных транспортных услуг от 06.09.2022
Акт на складские услуги 09.09.2022.
А также укажите, что с прибылью
Добрый день!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Несмотря на то, что услуги оказывает контрагент – резидент страны-члена ЕАЭС, место реализации данных услуг – не территория государств-членов ЕАЭС (Узбекистан) (п. 28, 29 Договора о Евразийском экономическом союзе), поэтому в данном случае применяются нормы НК РФ.
При оказании иностранцем услуг по доставке товара из Европы до границы РФ – организация налоговым агентом не является, т.к. место реализации – не РФ.
Доставка от границы РФ до склада – организация-налоговый агент, т.к. услуги на территории РФ.
Услуги складирования (хранения) оказаны на территории иностранного государства (Эстония) – организация налоговым агентом не является, т.к. место реализации – не РФ.
Подробнее о месте реализации услуг:
Определение места реализации услуг иностранцами
Порядок отражения в программе:
Покупка услуг (работ) у иностранцев с 2019
Налоговый агент НДС при приобретении (работ) услуг у иностранца. Покупка и оплата с 2019
Как внести в книгу покупок СФ налогового агента при покупке услуг у иностранца в 1С
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
Что касается налога на прибыль. При выплате иностранцу без представительства РФ доходов, которые облагаются у источника выплаты в РФ, организация является налоговым агентом по прибыли (п. 4 ст. 286, п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
При выплате доходов иностранцу, налог на прибыль с этих доходов исчисляется с суммы выплачиваемого дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг (Письмо Минфина от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
Добрый день, Оксана!
Спасибо за ответ, но хотелось узнать, как в программе 1С БУХ 8.3 правильно отразить сумму НДС в документе ГТД по импорту, т.к. НДС в ДТ рассчитывается следующим образом:
таможенная стоимость (инвойсная) 128 850 ,75 евро,
стоимость транспортных услуг до границы РФ 11 213 евро,
стоимость хранения в Европе 350 евро.
ИТОГО база по НДС (140 413,75 е *60,4929 (курс))*20% = 1 698 806,99 руб.
Таможенная стоимость, которую указываете в ГТД, должна соответствовать общей таможенной стоимости по таможенной декларации (гр. 12):
Расчет суммы таможенного НДС при импорте товаров из дальнего зарубежья
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%
.